退留底税,退印花税城建税的一半会计怎么入账?
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发布时间：2022-05-29 17:56
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时间：2023-10-30 23:13
在收到退还*期末留抵税额时：
借：银行存款，
贷：应交税费——应交*(进项税额转出)。
1、六税两费退税
退税由来：2022年3月的时候，国家出台了财政部税务总局公告2022年第10号。*规定对*小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
*执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日，而*3月才出台，那么现在就有满足条件的纳税人从税务局收到了退回的税款。
怎么做账？之前缴纳的时候计入什么科目，现在退回就冲减相应的科目
比如之前缴纳的城建税及附加
借：税金及附加 100
贷：应交税费-应交城建税 100
借：应交税费-应交城建税 100
贷：银行存款100
现在收到50%的退税
那么分录就是
借：应交税费-应交城建税 50
贷：税金及附加 50
借：银行存款 50
贷：应交税费-应交城建税 50
（注：当然这里可以同方向红字，这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减）
2、制造业缓税退税
退税由来：制造业中小微企业在依法办理纳税申报下面这些税种后可以暂时不用缴纳税款。
其中，
制造业中型企业可以延缓缴纳各项税费金额的50%
制造业小微企业可以延缓缴纳全部税费。
有些企业没有申请延缓，如实缴纳的税款，但是税务局后期退回了缴纳的税款，怎么做账？
其实也很简单，缴纳时候怎么做账，退回的时候冲回相关科目即可。
比如*，一般纳税人当期有10万*产生，可以缓交。
但是纳税人当期缴纳了，分录如下：
借：应交税费-应交*（转出未交*） 10万
贷：应交税费-未交* 10万
同时
借：应交税费-未交*10万
贷：银行存款 10万
现在税务局退回这10万了
那分录就是：
借：银行存款 10万
贷：应交税费-未交*10万
附加税退回怎么处理？正常企业缴纳了的分录如下:
借：税金及附加 1.2万
贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万
贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万
借：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
借：应交税费-应交教育费附加 0.3万
借：应交税费-应交地方教育费附加0.2万
贷：银行存款 1.2万
现在税务局先把税退回了，企业收到退税直接即可
借：银行存款 1.2万
贷：应交税费-应交城市建设维护是 0.7万
贷：应交税费-应交教育费附加 0.3万
贷：应交税费-应交地方教育费附加0.2万
（注：当然这里可以同方向红字，这样可以防止账务上同科目发生额借贷方虚增虚减）
3、*留抵退税
退税由来：财政部 税务总局公告2022年第14号，加大小微企业*期末留抵退税*力度，将先进制造业按月全额退还*增量留抵税额*范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。
这是最新的留抵退税*，之前还有留抵退税*：
甲公司2022年4月收到留抵退税10万。
借：银行存款 10万
贷：应交税费-应交*（进项税额转出） 10万
热心网友
时间：2023-10-30 23:13
