上市公司出纳考试题
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发布时间：2022-05-29 20:28
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时间：2023-11-22 18:53
下面是一点例题，考的是银行的出纳：
一、判断改错题（在正确的题后划“√”，错误的题后划“×”，并对错误的地方更改，每小题1.5分，共15分）
1、借贷记账法试算平衡的理论依据是复式记账原理.(�√��)
2、银行一定期间的经营成果就是利润.(� ×��)
�改正：是利润也可能是亏损；或利润是银行一定时期的经营成果。
3、银行会计是国民经济中一个重要的监督部门,而不是服务部门.(� ×� )改正：也是服务部门。
4、银行办理现金付出业务应“先付款后记账”。（�×��）
改正：先记帐后付款。
5、用来反映业务事实、明确经济责任、进行事后监督的依据是账簿。（� ×�）改正：是会计凭证。
6、票据的背书转让可以不连续，但必须保证签章真实。（�×��）改正：背书转让必须连续。
7、单位在银行的定期存款,规定最低起存点是1万元,多存不限,到期可支取现金,也可本息一并转入活期存款户.(��×� )改正：到期不能支取现金。
8、银行汇票和商业汇票都是汇票,所以它们的出票人是一样的.(� ×�)改正：但它们的出票人是不一样的。
9、明细核算是在每一科目下对分户的详细记录,所以它是以科目为基础的核算.(� ×��)改正：它是以分户为基础的核算。
10、票据贴现的实质是票据买卖所形成的资金融通（�√� ）
二、单项选择题（在每题的备选答案中选出符合题意的答案，将代码填在题后，每小题2分，共24分）
1、银行会计在各会计期间所采用的会计处理方法应当保持一致，不能随意变更，这是遵循(�B��)
���A. 可比性原则�������B. 一贯性原则��
C. 客观性原则�������D. 重要性原则
��2、划清银行和企业之间资金界线的支付结算原则是（ B���）
A. 恪守信用履约付款原则������ B. 不垫款原则
C. 谁的钱进谁的账由谁支配原则��� D. 收妥抵用原则
3、同城和异地均可以使用的票据结算方式是(��D��)
���A.支票���B.银行汇票���C.银行本票�� D.商业汇票
4、在银行会计核算方法中，起到统一核算口径基础作用的是(�A��)
���A. 会计科目������� B. 会计凭证���
C. 会计账薄������� D. 会计报表
��5、在账务核对中，每日核对是以（�B��）为中心进行的核对。
A. 分户账�� B. 总账���C. 试算平衡表��D. 余额表
6、银行提取呆、坏账准备金和资产跌值准备金的依据是（� C� ）
�A．客观性原则������ B. 配比原则�
�C. 谨慎性原则������ C. 历史成本原则
7、商业汇票的有效期限最长不得超过（� C� ）
�A�一个月��B. 三个月�� C. 六个月���D. 九个月
8、同一会计年度内隔日发现的错账，正确的更正方式是（ B��）
�A. 划红线更正法������B. 红字同方向更正法
�C. 兰字反方向更正法����D. ABC任选一种均可
9、1月31日签发的银行汇票，其到期日应是（� A��）
�A. 2月28日�� B. 3月1日�� C. 3月2日���D. 3月3日
10、复式记账原理公式化表达为（ B�� ）
� A．资产=负债+权益����� B. 资产=负债+所有者权益
� C. 借方发生额=贷方发生额���D. 借方余额=贷方余额
11、信用社办理银行承兑汇票,收取申请人保证金的比例一般不低于票面额的(��C� )
� A. 5%���� B. 10%����C. 50%����D. 80%
12、对出纳长款，如确系无法查找归还的，经审批后可确认为银行的(�C��)
���A.手续费收入������B.投资收益������
C.营业外收入������D.其他营业收入
三、多项选择（将符合题意的正确答案的代码填在题后括号内，每小题3分，共21分）
��1、会计核算的基本前提，也称会计假设,包括（ABCD）
��� A.会计主体�����B.持续经营���� C.会计分期�
D.货币计量����� E.信用方式
��2、银行业统一会计科目按会计要素分类,可分为(ABCD)
A.资产类����� B.负债类����� C.所有者权益类
D.损益类������E.共同类
��3、银行会计凭证处理过程中,凭证签章的目的是(ABD )
A.事后明确经济责任���� B.表明业务完成程度���
C. 仅做标记���D. 给客户的承诺���E. 区分业务种类
4、综合核算的内容包括（ACE�）
� A. 科目日结单���� B. 余额表�����C. 总账
� D. 登记簿������ E. 日计表
5、支票在下列哪种情况下应处以每笔5%不低于1000元罚款(BDE)
A. 空白支票�����B. 空头支票���� C. 远期支票
D. 签章与预留印章不符支票����E. 支付密码错误支票
6、银行账簿按用途可划分为（BCDE ）
� A. 卡片账������B. 序时账�����C. 总分类账
� D. 明细分类账����E. 登记簿
7、财务会计报告包括（ABD）
� A. 会计报表���B. 会计报表附注���C.决算说明书
� D. 财务状况说明书����E. 人员、业务量统计表
四、业务题（每笔会计分录3分，计算2分，共20分）
��1、纺织厂提交转账支票一份，用以支付在同城他行开户的农产品贸易公司购货款48,000元，经审查后入账。
� 借：活期存款—纺织厂����48，000
��贷：准备金存款�������48，000
2、本社为开户单位印刷厂签发银行汇票一份，金额10万元 。
� 借：活期存款—印刷厂����100，000
��贷：汇出汇款��������100，000
3、第三季度“活期存款”钢板厂户累计应计息积数为19483840，假设利率为0.825‰，计算本季度存款利息并做转息会计分录。
� 利息＝积数×日利率＝19.483.840×0.825‰÷30＝535.48
�借：利息支出—单位活期存款利息����535.48
��贷：活期存款—钢板厂���������535.48
4、印刷厂提交现金支票，提取现金5，000元用于日常支付。
� 借：活期存款—印刷厂��������5，000
��贷：现金��������������5，000
5、收到纺织厂电汇款13万元，经审核无误，通过县辖往来转入纺织厂存款户中。
借：县辖往来������������130，000
�贷：活期存款—纺织厂��������130，000
6、钢板厂向本社申请承兑汇票一份，金额18万元，审经核无误，给予承兑，并收取手续费90元。
借：现金���������������90
或活期存款—钢板厂��������90
贷：手续费收入������������90
五、简答题（共20分）
� 1、平衡的日计表是否说明当天账务处理完全正确？为什么？
答：平衡的日计表不能说明当天账务处理完全正确，只能说明在进行账务处理时遵循“有借必有贷，借贷必相等”的记账规则了。因为在账务处理过程中可能存在的漏记、多记、窜户、科目用错、计算有误等是不能通过平衡的日计表看到的，但这都是账务处理中的错误，需要事后监督才能发现并得以改正。
� 2、图示明细核算和综合核算程序。
����� 现金收（付）日记簿��� 现金库存簿
���现金凭证���� 分户账（登记簿）���余额表
业务�����
转账凭证���� 科目日结单��� 总账���日计表�
� 3、银行在凭证处理过程中是如何体现“不垫款原则”的？
答：在现金收入时，先收款，后记账；现金付出时，先记账，后付款；转账业务先记付款单位账，后记收款单位账，坚持收妥抵用。
