写出详细的账务处理程序
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发布时间：2022-05-29 18:14
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热心网友
时间：2023-11-01 15:47
前期差错形成的影响数为31万元（即10＋5＋16），其中第一笔的10万元全部属于暂时性差异；第二笔的5万元全部属于永久性差异；第三笔的16万元中有10万元属于差额，6万元属于暂时性差异。
2.编制更正差错的会计分录
（1）补记
①借：以前年度损益调整 16
贷：累计折旧 16
②借：存货跌价准备 10
贷：以前年度损益调整 10
③借：以前年度损益调整 5
贷：其他应付款5
（2）调税
①借：以前年度损益调整2.5（10×25%）
贷：递延所得税资产2.5（10×25%）
②不调整所得税
③借：应交税费—应交所得税 2.5（10×25%）
递延所得税资产 1.5（6×25%）
贷：以前年度损益调整 4（16×25%）
（3）转入
借：利润分配—未分配利润 9.5
贷：以前年度损益调整 9.5
（4）调减
借：盈余公积 0.95
贷：利润分配—未分配利润 0.95
热心网友
时间：2023-11-01 15:47
前期差错形成的影响数为31万元（即10＋5＋16），其中第三笔的16万元中有6万元属于差额，6万元属于暂时性差异；第一笔的10万元全部属于暂时性差异；第二笔的5万元全部属于永久性差异。
2.编制更正差错的会计分录
（1）补记
借：存货跌价准备 10
贷：以前年度损益调整（资产减值损失） 10
借：以前年度损益调整（营业外支出） 5
贷：其他应付款 5
借：以前年度损益调整（管理费用） 16
贷：累计折旧 16
（2）调税
①借：应交税费—应交所得税2.5（10×25%）
递延所得税资产 1.5（6×25%）
贷：以前年度损益调整（所得税费用）4（16×25%）
②借：以前年度损益调整（所得税费用）2.5（10×25%）
贷：递延所得税资产 2.5（10×25%）
③不调整所得税
（3）转入
借：利润分配—未分配利润 -1.5
贷：以前年度损益调整 -1.5
（4）调减
借：盈余公积 0.15（1.5×10%）
贷：利润分配—未分配利润 0.15追问以前年度损益调整好像没结平
追答已经结转平衡
