现金流量表的编制方法和计算公式
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发布时间：2022-05-27 06:12
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时间：2023-10-11 21:43
编制现金流量表的方法：
1、第一行居中位置输入现金流量表相关数据。
2、第二行输入所属年度、对应编制单位、以及金额。
3、隔一行做三列表格，分别为项目、行次、金额三个要素。
4、在每一列下面输入相对应的数据即可。
相对应的计算公式：
1、企业销售商品，提供劳务收到现金时
利润表当中的主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入＋应收票据期初余额＋应收账款期初余额－应收票据期末余额）-应收账款期末余额＋预收账款期末余额－预收账款期初余额等。
2、收到税费返还的现金时
应收补贴款期初余额＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数－应收补贴款期末余额。
3、收到的其他与经营活动有关的现金
营业外收入增加额＋其他业务收入增加额＋其他应收款增加额－其他应付款增加额＋银行存款利息收入。
现金流量表的作用和意义
作为一个分析的工具，现金流量表的主要作用是决定公司短期生存能力，特别是缴付帐单的能力。它是反映一家公司在一定时期现金流入和现金流出动态状况的报表。其组成内容与资产负债表和损益表相一致。通过现金流量表, 可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响, 对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理, 要比传统的损益表提供更好的基础。
