冲销上年度预提费用怎样进行账务处理?(急!!!)

发布网友发布时间：2022-05-29 04:25

共2个回答

热心网友时间：2024-10-18 06:12

应该是借记应付账款贷记管理费用追问不好意思，我不太懂。这笔预提费用我已经做了纳税调增，交了所得税。

追答举例上年计提预提费用50万，实际费用30万。即多提费用20万。如果今年发生在会算清缴后则调整本年度费用“递延所得税”；如果发生在汇算清缴前，调整报告年度。
2010年时借：管理费用50
贷：预提费用 50
借：预提费用30
贷：应付账款或银行存款 30
年末多计费用20，少结转利润少缴税20

2011年汇算清缴前：借预提费用20
贷以前年度损益调整20
借：以前年度损益调整5
贷应交所得税5
借以前年度损益调整15
贷：利润分配---未分配利润15
借利润分配---未分配利润1.5
贷盈余公积--法定盈余公积1.5
总结：调减费用20万，调增应交所得税5万，调增未分配利润13.5万，调增法定盈余公积1.5万。

如果发生在汇算清缴后，调整本年度的科目，
借以前年度损益调整 5
贷：递延所得税资产 5
其余的科目调整一样。

如果你多计提的费用很少，对税金及利润影响不大，可以忽略不调整。

热心网友时间：2024-10-18 06:13

直接贷:银行存款追问这恐怕不能这么做吧，因为这笔预提费用我已经做了纳税调增，交了所得税，今年这么做，不是既抵不了去年的所得税，也抵不了今年的所得税吗？也就是说没有反应对上年和本年利润的影响吗？