我国宏观税负真的偏低吗
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发布时间：2022-05-12 00:11
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时间：2023-10-28 08:39
根据OECD对*收入的定义标准，一个更完整的*收入框架“大财政”，包括“狭义税收收入+预算内非税收入+预算外收入+社保基金收入+土地出让收入”。
有说法认为，*在获得土地出让金时，同时给市场提供了土地资产，因此土地收入不属于纯粹税收分享性质的收入，因此不计入。但这一说法实际上并不成立，比如*出让国有企业股份，获得收入，这依然可以计入*收入，其性质是一致的。
根据中国人民大学经济学院郑新业所做的一项研究，在OECD标准“大财政”口径之下，我国税负2000年就达到22.43%，2005年增长到32.32%，2006年为34.8%。在2006年，美国这一比例仅为28%，OECD国家平均水平为30.5%。我国宏观税负水平已经大幅高出。
即便是不考虑土地出让收入，2007年中国宏观税负水平也达到了27.2%。这两种计算方法，都大幅高出《税减了，为何财政收入快增》一文所指出的比例——2007年仅为24%。不过这一水平已经有了很大的进步，因为很多人士过去一直用狭义口径来衡量税负，这一口径在2006年大约只有18%。
其二，我国税收的收入结构迥异。
在税收收入中，我国税收中的商品和劳务税比例超过50%，要远高于美国的18.3%，以及OECD国家的平均水平32.3%。而我国社保收入、个人所得税、财产税等则大幅趋低。中国财产税(5.1%)大大低于美国（13.4%），当然，美国的财产税是高于OECD平均水平的（低于10%）。
其三，不能只看收入，还要看支出。
世界上税负比例最高的国家，是以丹麦、挪威等为代表的高福利国家。在这些国家的财政支出结构中，以丹麦为例，2007年*支出的社会性支出（含教育、社会保障、公共医疗卫生、住房支出）占国家财政支出的比重高达71.6%。另外一些发达国家，比如德国、法国、意大利、日本、美国也分别高达70.8%、68.5%、61.9%、66%、58.4%。而我国这一比重非常低，我国*支出的大头是*投资、行政开支等。中国社会保障支出、医疗卫生支出、教育支出近年的平均水平分别为17.3%、8.6%、2.9%，累计不足30%。
其四，我国*收入已连续多年快速增长。
从1998年到2007年，我国“大财政”框架下的宏观税负水平从16.3%提高到了27.2%，相比于GDP增长，可以说这10年的*收入增长非常迅速。
以美国来看，美国的宏观税负从1975年的25.6%，上升到2007年的28.3%，32年间只上升了2.7个百分点。而中国短短10年时间的上涨速度是惊人的。中国这种短期来看不可逆转的快速增长，将导致无论哪种计算方法得出的宏观税负水平，都将很快超出更多发达国家。
要知道，*收入是国民一次收入分配，在*、企业、居民的分配关系中，*收入长期高速增长，是居民收入、劳动报酬收入占GDP比例多年持续下降的原因之一。所谓“居民收入倍增计划”等关于国民收入分配的讨论，都将绕不开*、居民的一次分配关系。
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时间：2023-10-28 08:39
2、IMF出版的《*财政统计年鉴》（2008）对2007年全部有数据的53个国家的宏观税负进行了计算。这53个国家宏观税负平均为39.9%，其中24个工业化国家的平均水平为45.3%，29个发展中国家的平均水平为35.5%。按这一口径计算，2007年至2009年，我国宏观税负分别为24%、24.7%和25.4%，不仅远低于工业化国家平均水平，而且也低于发展中国家的平均水平。
3、究其原因：就在于实际上很多企业和个人的负担在税收上许多是体现不出来的，隐性负担十分突出，且国内外税基统计口径也存在很大的差异，简单的类比根本没有可比性。例如，国内教育乱收费的痼疾，这虽然并不计入税收统计的范畴，但却是实实在在的居民负担；国内没有物业税这一大税种，不统计在税收，但地方土地出让金却是越卖越火，也是购房居民的间接负担；而房地产领域的七费八费和*成本，这都要直接或间接进入到企业和居民的负担中去；等等。
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时间：2023-10-28 08:40
