高手们：我不明白所得税暂时性差异！该如何理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异？

发布网友发布时间：2022-05-10 15:53

共2个回答

热心网友时间：2023-10-14 13:53

可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。
资产账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，会产生可抵扣暂时性差异。
应纳税暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生应税金额的暂时性差异。
资产账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，会产生应纳税暂时性差异。
例如：一项固定资产计提折旧，在相同的年限下，会计采用年数总和法，税法采用直线法，则在年末时，资产的账面价值小于计税基础，则产生可抵扣暂时性差异。反之税法采用年数总和法，会计采用直线法，则产生应纳税暂时性差异。即我们在具体处理时，分别按会计处理和税务处理确定相关资产或负债的价值，按上述原则就可以轻松确定了。

热心网友时间：2023-10-14 13:54

简单的说就是：
应纳税暂时性差异就是你当期实交的际所得税比你会计计算的所得税要少，以后要多交！
可抵扣暂时性差异就是你当期实际交的交所得税比你计算的会计所得税要多，以后可以少交！