所得税中暂时性差异和可抵扣差异

发布网友发布时间：2022-05-10 15:53

共3个回答

热心网友时间：2023-10-14 13:53

差异分为暂时性差异和永久性差异，其中暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异
应纳税暂时性差异最终会使企业产生纳税义务，因此是一项负债，计入递延所得税负债。相反可抵扣暂时性差异计入递延所得税资产。产生原因是由于税法和会计准则对经济业务处理的不同。
例如甲企业2012年销售收入为2000万元，管理费用中广告费及业务宣传费为450万元。我们按会计准则将450万元作为费用计入当期损益，但是税法规定广告费及业务宣传费不得超过当年销售总额的15%，超过部分允许在5年内结转扣除，甲企业在费用中只能列支300万元，剩余部分150万元就是可抵扣暂时性差异，可计入递延所得税资产。

热心网友时间：2023-10-14 13:54

可抵扣差异形成递延所得税资产，暂时性差异形成递延所得税负债

热心网友时间：2023-10-14 13:54

不知道