请教高手,增值税进项税额转出会计分录怎么做
发布网友
发布时间：2022-05-10 12:42
共5个回答
热心网友
时间：2023-10-09 16:38
“进项税额转出”会计分录的做法如下：
（1）发生需要转出时：
借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ；
贷：应交税金--应交*(进项税转出)。
（2）月底进行结转时：
借：应交税法-应交*（进项税转出）；
贷：应交税费-应交*（未交*）。
扩展资料：
为了核算企业应交*的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交*”和“未交*”两个明细科目。
一般纳税人在“应交税金—应交*”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交*”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交*”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交*”明细账，将多缴税金从“应交*”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使*的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
“进项税额”专栏，记录企业购入货物或接受应税劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的*额。企业购入货物或接受应税劳务支付的进项税额，用蓝字登记；退回所购货物应冲销的进项税额，用红字登记。
参考资料来源：百度百科-应交*
热心网友
时间：2023-10-09 16:38
货物用于集体福利和个人消费的账务处理
借：应付职工薪酬-职工福利费
贷：原材料
应交税费-应交*(进项税额转出)
货物发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理损失
贷：库存商品
应交税金-应交*(进项税额转出)
在产品、产成品发生非正常损失的账务处理
借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失
贷：在产品
应交税金-应交*(进项税额转出)
纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理
借：管理费用
贷：应交税金-应交*(进项税额转出)
热心网友
时间：2023-10-09 16:39
1、原材料
借：原材料
贷：应交税费—应交*—进项税额转出
之前是：
借：原材料
应交税费—应交*—进项税额
贷：银行存款（或应付账款）
2、固定资产：
借：在建工程（或固定资产）
贷：应交税费—应交*—进项税额转出
热心网友
时间：2023-10-09 16:40
贷：应交税金-应交*-进项税额转出
（金额为自用部分相应的进项税额）
1、如果将进货直接用于非应税项目（自用），可以如上操作；
2、如果进货经加工成为销售的产品的话，就需要视同销售产品计缴销项税（相应的进项不需转出），计税依据为产品的销售市场价。此时的分录如下：
借：相关资产或成本费用项目
贷：产品销售收入
贷：应交税金-应交*-销项税追问谢谢你，也许是我没有讲清楚。我们进货白酒时候的*已经抵进项税了，我们自己自用白酒含税金额3000元，未作*进项税额转出，我们应该做*项行税额转出435.9元。税管员说要承担一个销项税的会计分录凭证。。。
追答就是说，直接用购入的白酒用于非应税项目（自用），直接按照435.9作进项税额转出即可。但税务机关认定你公司将自产产品用于非应税项目（自用），所以才说“要承担一个销项税的会计分录凭证”。你们可以与税务机关沟通，取得税务机关认同你们的说法（购入货物直接自用）。
热心网友
时间：2023-10-09 16:40
一、正常情况：可以抵扣项目，借记主营业务成本，贷记：应交税费----应交*----进项税额转出。如本例子。
二、特殊情况：不能抵扣不该抵扣，如交际礼品、食堂个人和集体消费的职工食堂用品，应将价税计入采购成本。
三、另请区分税法规定的八种视同销售行为，这八种视同销售行为不同于进项转出哦。
