请问进项税转出和进项税不得抵扣是什么概念?
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发布时间：2022-05-10 12:42
共5个回答
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时间：2022-07-01 09:42
1、进项税额不得抵扣的概念
进项税不得抵扣是指*一般纳税人购入的商品或材料不用于*应税项目的，进项不能抵扣，如购入用于职工福利的商品或用于房屋建设的材料等，但也不用作销项处理，只是将进项价税全部计入购置成本。
2、进项税额不得抵扣的会计分录
借：主营成本、管理费用等
贷：应交税费-*-进项税转出
3、进项税额转出的概念：
进项税额转出，指企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交*（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。
4、进项税额转出的会计分录：
借：应交税费/应交*/未交*
贷：应交税费/应交*/进项税额转出
扩展资料：
1、进项税不得抵扣就是进项税不能抵扣销项税，只能将进项税计入到成本。比如：购进用于生产免税产品的原材料，购进自用的摩托车，小汽车~
2、不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题，不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣，转出是做账的时候是满足抵扣条件的，后来由于条件不满足，不能抵扣，所以需要转出。
3、在计算上，不得抵扣就是不作处理，进项转出就是变成销项税，在计算本期应缴纳*的时候直接加上去，或者从进项税额中减去。
参考资料：进项税额转出-百度百科 抵扣进项税额-百度百科
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时间：2022-07-01 11:00
进项税额不得抵扣有两种途径，一种是直接就不并入在可抵扣的进项税额中，也就是说直接把不得抵扣的进项税额不予计算即可。而另一种是进项税额转出处理，这个主要是在进项税额已经抵扣的前提下来进行的，也就是说如果进项税额已经抵扣，那么发生不得抵扣进项税额的事项，则是需要进项税额转出处理。
2：例题：
比如说企业购进一批货物，当时在符合各种抵扣条件下做了进项税额抵扣，但是月末盘点的时候，发现该批材料因为管理不善丢失了，那么这笔材料就变成了不得抵扣进项税额的材料，但是当初购买的时候不知道以后会丢，所以,当时抵扣了进项税额，因此现在要把这笔进项税额转出。
比如说企业购进一批化妆品，目的就是为了发放给职工作为福利，那这样刚开始就很明确的知道该笔进项税额不得抵扣，因为这属于外购货物用于职工福利，*进项税额是不得抵扣的，但是现在也不需要转出进项税额，因为本身也没有抵扣过进项税额。
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时间：2022-07-01 12:35
进项税不得抵扣就是把他变为销项税——不对。是不能计入进项税，税金直接计入成本或费用。追问那比如是购进的钢材（进项税1万）用于企业厂房建设，那不得抵扣是怎么理解，是否可以理解为即不加上它作为销项税也不减去它作为进项税
追答不加上它作为销项税也不减去它作为进项税？
是的。把税金计入“在建工程”。
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时间：2022-07-01 14:26
进项转出是指按照税法规定，原先可以抵扣销项税，会计上已经做分录了，然后由于用途改变等原因不能进行抵扣了，那就要将那部分进项税转出~比如，原材料由于管理不善的原因损失了，那原先的进项税就要转出。
不得抵扣和进项转出实质上是先后的问题，不得抵扣就是一开始做账的时候就清楚不能抵扣，转出是做账的时候是满足抵扣条件的，后来由于条件不满足，不能抵扣，所以需要转出。
在计算上，不得抵扣就是不作处理，进项转出就是变成销项税，在计算本期应缴纳*的时候直接加上去，或者从进项税额中减去。
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时间：2022-07-01 16:34
进项税转出，是指原购入用于*应税项目的材料及商品，后由于改变用途用于不属*应税项目或发生非正常损失等原因，应将原已抵扣的进项税按比例转出。也是进项税转出就是减去它。
