未交增值税分类帐要登进项税吗
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发布时间：2022-05-11 21:58
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时间：2023-10-22 04:12
为了分别反映企业欠缴*税款和待抵扣*情况，企业应在“应交税费”科目下设置“未交*”明细科目，核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴*额，转入多交的*也在本明细科目核算。
1、应缴*的会计处理；
借：应交税费――应交*（转出未交*）
贷：应交税费――未交*
2、上缴*的会计处理；
借：应交税费――未交*
贷：银行存款
注：如果是当月上交当月*，则为：
借：应交税费――应交*（已交税金）
贷：银行存款
3、多缴*的会计处理；
借：应交税费――未交*
贷：应交税费――应交*（转出多交*）
4、期末留抵*抵减欠税的会计处理。
（1）对纳税人因销项税额小于进项税额而产生的期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减*欠税。
（2）纳税人发生用进项留抵税额抵减*欠税时，按期末留抵税额或*欠税税额作以下分录（谁小按谁登记金额）
借：“应交税费—应交*（进项税额）”科目（红字）
贷：“应交*—未交*”科目（红字）
