当月未抵扣增值税的进项税额暂挂到哪个科目

发布网友发布时间：2022-05-11 21:58

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热心网友时间：2023-10-22 04:12

当月未抵扣*的进项税额,在"应交税费-应交*"下增设"待抵扣进项税额"明细。

1、未抵扣时

借：原材料

借：应交税费-应交*(待抵扣进项税)

贷：应付账款/银行存款

2、认证抵扣时

借：应交税费-应交*(进项税额)

贷：应交税费-应交*(待抵扣进项税)

扩展资料：

应交税费核算规定如下：

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括*、消费税、营业税、所得税、资源税、土地*、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征*后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交*还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

热心网友时间：2023-10-22 04:13

挂在应交*-进行税额的借方中不用账务处理。

一般纳税人账务处理
　　（一）月份终了，企业应将当月发生的应交未交*额自“应交*”转入“未交*”，这样“应交*”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
　　借：应交税金—应交*（转出未交*）
　　　贷：应交税金—未交*。
　　（二）月份终了，企业将本月多交的*自“应交*”转入“未交*”，即：
　　借：应交税金—未交*
　　　贷：应交税金—应交*（转出多交*）
　　（三）当月缴纳本月实现的*（例如开具专用缴款书预缴税款）时，借记“应交税金—应交*（已交税金）”贷记“银行存款”。
　　（四）当月上交上月或以前月份实现的*时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税，借记“应交税金—未交*”贷记“银行存款”。
　　（五）“应交税金—应交*”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
　　（六）“应交税金—未交*”科目的期末借方余额反映多缴的*，贷方余额反映未缴的*。

热心网友时间：2023-10-22 04:13

当月未抵扣*的进项税额暂挂到“应交税费——应交*（进项税额）”的科目里，不用处理。

热心网友时间：2023-10-22 04:14

挂在应交*-进行税额的借方中不用账务处理。