公司分立如何财税处理
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首先，增值税方面，根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税。这意味着，公司分立涉及的不动产、土地使用权以及货物转让通常不需缴纳增值税，前提条件是必须将实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让。如果仅是资产转让或资产与债务一并转让，不涉及劳动力，可能需要按规定征收增值税。
其次，土地增值税方面，企业不动产转移给分立后的企业，是否缴纳土地增值税取决于分立后的情况和股权结构变化。《关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》（财政部 税务总局公告2021年第21号）规定，如果分立时不改变原企业投资主体且投资主体相同，都不需要缴纳土地增值税。但如果原股东是两个或两个以上时，即使股东之间的股权比例发生变化，只要仍保持原股东不变，都不需要缴纳土地增值税。值得注意的是，如果不动产再次转让，需追索上一环节土地取得成本。
企业所得税方面，公司分立通常分为一般性税务处理和特殊性税务处理。一般性税务处理包括确认资产转让所得或损失、确认资产接受计税基础、分配亏损、股权支付等规定。特殊性税务处理则需满足特定条件，如合理商业目的、连续12个月内不改变分立资产的实质性经营活动等。在特殊税务处理下，资产计税基础、亏损分配、股权支付等有特殊规定。
个人所得税方面，公司分立涉及自然人股东时，应关注个人股权转移的所得税问题。如果通过减资方式分配资产，需按股权转让所得缴纳个人所得税。但如果涉及资产非货币性出资，则可能适用分期纳税政策。
契税方面，根据《 财政部 税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告》 （ 财政部 税务总局公告2021年第17号）规定，公司依照法律规定、合同约定分立为两个或两个以上与原公司投资主体相同的公司，对分立后公司承受原公司土地、房屋权属，免征契税。
最后，印花税方面，企业分立需关注合同变更、产权转移书据等情形的印花税缴纳。企业在重组分立时，对于合同和产权转移书据的处理，需符合相关规定的免税或减税条件。
会计处理方面，公司分立涉及被分立企业、分立企业以及法人股东的账务调整。被分立企业需以原有账面价值结转资产、负债和权益；分立企业应确认取得的资产、负债，进行初始计量，并调整递延所得税资产或负债；股东则以新股权换旧股权，进行长期股权投资的账务处理。
综上所述，公司分立过程中，涉及的财税处理需根据具体情况和相关法律法规进行详细规划和操作，以确保合规性和有效性。
