在计算企业所得税中,交易性金融融资产公允价值变动是否可以扣除?

发布网友发布时间：1天前

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热心网友时间：2024-12-14 16:08

根据财政部、国家税务总局的规定，在计税时，持有期间所确认的公允价值变动损益不予考虑，只有在实际处置时，所取得的价款在扣除其历史成本后才计入处置期间的应纳税所得额。交易性金融资产的计税基础为历史成本，企业在持有交易性金融资产期间因其公允价值变动会产生暂时性差异，只有在实际处置时，该差异才会转回。即持有交易性金融资产期间产生的公允价值变动损益，为应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异，应按适用的企业所得税税率计算的所得税费用，借记或贷记“所得税费用”科目，贷记“递延所得税负债”科目或借记“递延所得税资产”科目。
所以，不能扣除

热心网友时间：2024-12-14 16:08

你好。根据税法的有关规定，企业以公允价值计量的金融资产、金融负债以及投资性房地产等，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额，在实际处置或结算时，处置取得的价款扣除其历史成本后的差额应计入处置或结算期间的应纳税所得额。因此，题中公允价值变动损益，不计入应纳税所得额，应当依法进行纳税调整。