帮忙解一下这个会计分录 谢谢,急用

发布网友 发布时间：2024-10-22 20:04

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热心网友 时间：2024-10-25 11:24

按照新会计准则的做法：
1．2007年1月3日销售时：
借：长期应收款—光明公司 468000
贷：主营业务收入 360000
应交税金—应交增值税（销项税额） 68000
未确认融资收益 40000
税务分析：按照现行税法规定，应确认的收入应为400000，而会计核算只确认了360000，因此在计算应纳税所得额时应纳税调增40000元。
2．按期按实际利率法摊销未确认融资收益，假设按半年摊销一次。
P=F*（P/F，i,n）
360000=400000（P/F，i,3）
复利现值系数（P/F，i,3）=0.90
查复利现值系数表，再采用内插值法求得：i=3.6%
表一：未确认融资收益摊销表
时间 未收本金A
当期未确认融资收益摊销额
B=A*3.6%
销售日 360,000 0
2007年6月30日 360,000 12，960
2007年12月31日 372,960 13，426
2008年6月30日 386,386 13，614
总额 40，000
（1）2007年6月30日摊销未确认融资收益
借：未确认融资收益 12960
贷：财务费用 12960
（2）2007年12月31日摊销未确认融资收益
借：未确认融资收益 13426
贷：财务费用 13426
税务分析：2007年度摊销未确认融资收益，共冲财务费用26383元，税法没有未确认融资收益及其摊销概念，因此本年度根据公司核算利润计算应纳税所得额时需纳税调减26383元。
（3）2008年6月30日摊销未确认融资收益
借：未确认融资收益 13614
贷：财务费用 13614
税务分析：2008年度公司摊销未确认融资收益，共冲财务费用13614元，税法没有未确认融资收益及其摊销概念，因此本年度根据公司核算利润计算应纳税所得额时需纳税调减13614元。
3．2008年6月30日收到款项
借：银行存款 468000
贷：长期应收款—光明公司 468000

热心网友 时间：2024-10-25 11:26

2007年1月3日：借：银行存款680000 应收账款——光明公司4000000 贷：主营业务收入4000000 应缴税费——应交增值税（销项）680000 2007年12月31日、2008年12月31日、2009年12月31日、2010年12月31日：借：银行存款1000000 贷：应收账款——光明公司1000000