...营业外收入及营业外支出,所得税汇算时是否调增? 请详细说明。。_百...
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发布时间：2024-10-22 02:23
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时间：2024-11-26 22:52
固定资产清理形成的营业外收入及营业外支出，所得税汇算时不需要调增，这是正常的损失。
企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产处置一般通过“固定资产清理”科目进行核算。
企业因出售、转让、报废或毁损、对外投资、债务重组等处置固定资产，其会计处理一般经过以下几个步骤：
第一，固定资产转入清理。固定资产转入清理时，按固定资产账面价值，借记“固定资产清理”科目，按已计提的累计折旧，借记“累计折旧”科目，按已计提的减值准备，借记“固定资产减值准备”科目。
第二，发生的清理费用。固定资产清理过程中发生的有关费用以及应支付的相关税费，借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”等科目。
第三，出售收入和残料等的处理。企业收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等，应冲减清理支出。
扩展资料
账务处理：
（1）出售、报废和毁损的固定资产转入清理时，
借：固定资产清理 （转入清理的固定资产帐面价值）。
累计折旧 （已计提的折旧）。
固定资产减值准备 （已计提的减值准备）。
贷：固定资产 （固定资产的账面原价）。
（2）发生清理费用时，
借：固定资产清理。
贷：银行存款。
（3）计算交纳营业税的时候，企业销售房屋和建筑物等不动产，按照税法有关规定，应该按其销售额计算交纳营业税，
借：固定资产清理。
贷：应交税金——应交营业税。
（4）收回出售固定资产的价款、残料价值和变价收入等时，
借：银行存款。
原材料等。
贷：固定资产清理。
参考资料来源：百度百科-固定资产清理
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