负数发票发票处理

发布网友发布时间：2024-10-16 22:18

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热心网友时间：2024-10-26 08:52

在处理负数发票时，销货企业需要注意以下几点：

1. 如果本月内发现错误，且发票联、抵扣联未收回，未经稽核子系统比对确认的作废发票不得抵扣，需转入协查子系统。此时，确保存根联采集至关重要，以免形成缺联票。

2. 如果发票联和抵扣联已收回，可在当月进行作废处理。若无法收回，需凭购货方提供的《进货退出与折让证明单》开具负数增值税专用发票进行冲销，同时别忘了采集存根联。

3. 销货方需凭借购货方提供的《进货退出与折让证明单》开具的负数专用发票，在报税时务必采集存根联。

4. 对于购货方，取得负数专用发票抵扣联应在当期进行认证。否则，可能会因未及时冲销进项税额而受到《税收征收管理法》的处罚。

5. 跨月作废的负数发票处理需遵循：只有在收回原发票联和抵扣联后，才能跨月开具负数发票。对于购货方已认证的发票，必须有税务部门的证明才能开具。此外，销货企业的负数专用发票抵扣联需当月认证，存根联应在次月报税期内一同上报。

扩展资料

开负数发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况。使用电脑开票系统开票时，千万要注意，增值税普通发票可根据实际情况，据实开具，增值税专用发票要开负数发票，必须事先报主管税务机关审批，否则不但无效，而且还违规。