探析如何完善企业会计内部控制制?

发布网友发布时间：2024-10-14 13:16

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热心网友时间：2024-10-14 14:10

在探讨如何完善企业会计内部控制制的过程中，首先需要关注企业内控环境的构建与管理。企业应形成股东会、董事会、监事会、经理层之间的权责分配、激励与约束、权利制衡关系，确保各项管理措施得到有效执行。在组织结构方面，需建立适应企业特性的内部架构，合理设置各部门和岗位，明确工作职责，通过内部牵制制度，实现不相容职务的分离，以促进内部控制的发挥。单位在组织结构的设定中，应遵循不相容职务分离的原则。经济活动通常分为授权、签发、核准、执行和记录五个步骤，每一步骤由独立的人员执行，能确保不相容职务分离，利于内部控制作用的实现。

其次，规范财务会计核算和全面推行预算管理对于企业至关重要。企业应依据会计法和国家统一的会计制度，制定适合自身的会计处理程序，实行会计人员岗位责任制，建立会计控制系统。在会计处理基础上，企业应设定明细科目，统一核算口径，明确会计凭证、账簿和报告的处理程序，遵循会计制度的核算原则，以实现会计目标。全面预算管理应以营业收入、成本费用、现金流量为重点，对预算结果进行科学分析，对差异进行有效控制，以达到企业目标。

健全财产保全制度，防范市场经营风险也是内部控制的重要方面。严格执行财产保全控制，限制未授权人员对财产的接触，并采取定期盘点、账实核对、记录保护、财产保险、记录监控等措施，确保财产的安全完整。同时，树立风险意识，建立风险管理系统，通过预警、识别、评估、分析、报告等措施，对财务风险和经营风险进行全面防范和控制。必要时可设置专门的风险评估部门或岗位，负责风险的识别、规避和控制。

完善用人制度和加强信息管理也是内部控制的关键环节。人力资源控制应建立严格的招聘程序，确保员工符合招聘要求，定期进行员工培训，提高业务素质，加强对员工的业绩考核，以激发工作积极性和创造性。企业应建立内部管理报告体系，借助管理会计手段，反映经营状况，及时披露重要信息。内部审计控制作为内部控制的特殊形式，是企业内部经济活动和管理制度合规、合理、有效性的独立评价机构，应保持相对独立性，向董事会或最高管理当局报告审查结果，以增强内部控制工作的效率与可靠性。