专用记账凭证填制方法

发布网友发布时间：2024-10-20 15:05

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热心网友时间：2024-11-18 02:35

专用记账凭证包括收款凭证、付款凭证和转账凭证。它们的填制方法如下：

收款凭证的填制方法用于记录现金或银行存款的收款业务。凭证左上角填写“银行存款”或“库存现金”科目，凭证上方填写受理日期，凭证右上角填写凭证编号，摘要栏填写业务性质，贷方一级科目和二级科目填写与收入相对应的科目，金额栏填写发生额，合计栏填写各发生额的总和，附件栏填写原始凭证张数，相关人员在凭证下方签字或盖章，最后在记账栏划“√”表示已入账。

付款凭证的填制方法用于记录现金或银行存款的付款业务。其格式和填制方法与收款凭证基本相同，只是将凭证的“借方科目”与“贷方科目”栏目位置交换，先填写“贷方科目”，再填写与付款相对应的科目。

转账凭证的填制方法用于记录不涉及现金和银行存款的转账业务。凭证左上角不设主体科目，而是将经济业务的对应科目按先借后贷的顺序填写，通过将各科目金额按记账方向填入相应的“借方金额”或“贷方金额”来确定科目间的对应关系。转账凭证的其他栏目的填写方法与收、付款凭证相同。

收款凭证和付款凭证既是记账人员登记日记账和有关总账及明细账的依据，也是出纳人员收款、付款的依据。出纳人员必须根据会计主管人员审核的收款凭证和付款凭证办理收款、付款业务，从而通过会计人员填制、审核凭证，监督企业单位的现金、银行存款的收付业务，加强对货币资金的管理。