应交税金-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目要不要结转?_百度知 ...

发布网友发布时间：2024-10-21 18:28

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热心网友时间：2024-11-20 04:37

应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。
结转方式，就是全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
期末如何进行处理
　　应交增值税科目有点类似“利润分配”科目，“利润分配”科目在利润分配时，是在各明细科目分别反映，但年底要将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入到“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。
　　“应交增值税”科目也一样，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底要结平各明细科目，结转前主要有两种情形：
　　1、贷方余额：则结转到未交增值税科目，结转后“应交增值税”科目余额为0，账务处理就按原明细科目的相反方向结转，如结转前“应交增值税”余额为贷方100；见表2.
　　表2
贷方余额账务处理表
　　科目
借方
贷方
结账分录
　　应交增值税
100
　　进项税金
贷：进项税金1000
　　已交税金
1000
1600
贷：已交税金500
　　销项税金
500
借：销项税1600
　　转出未交增值税
贷：转出未交增值税100
　　2、借方余额：则只留进项税余额到下年抵扣，其他明细结平。见表3.
　　表3
借方余额账务处理表
　　科目
借方
贷方
结账分录
　　应交增值税
100
　　进项税金
1000
贷：进项税金900
　　已交税金
500
贷：已交税金500
　　销项税金
1400
借：销项税1400
　　转出未交增值税
　　由于手工账处理时，往往是仅将“应交增值税”借方或贷方余额结转到下年，所以可不做以上分录，仅将借方或贷方余额结转到下年度就可以了；
　　对于电算化企业，也可按手工账的方法，仅将“应交增值税”这一级科目的借方或贷方余额结转到下年；但如果直接将期末数结转到下年的期初数，则需做以上分录，才不会把明细科目的余额累计到下年去，否则应交增值税各明细科目的余额会越来越大，造成各明细科目余额失去意义。

热心网友时间：2024-11-20 04:31

1.应交税金-应交增值税（进项税）、（销项税）等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入“应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税”科目里面。
　　2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额:

　　借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

　　贷：应交税金-未交增值税
　　3.应交税金-应交增值税如为借方余额
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：应交税金-应交增值税（转出多交增值税）
　　4.这样，只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）
　　借：应交税金-应交增值税（进项税额）
　　贷：应交税金-未交增值税
　　5.应交税金-未交增值税的贷方余额在交纳后做：
　　借：应交税金-未交增值税
　　贷：银行存款

热心网友时间：2024-11-20 04:37

热心网友时间：2024-11-20 04:33