使用公式法来编制现金流量表是什么?

发布网友发布时间：2024-10-16 14:28

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热心网友时间：2024-10-20 11:16

使用公式法编制现金流量表，主要涉及以下步骤和项目计算，以反映企业经营活动产生的现金流入和流出情况。具体流程如下：

一、销售商品、提供劳务收到的现金

主营业务收入(净收入)
其他业务收入(如材料销售、代理业务)
销项税发生额
应收账款、应收票据(期初-期末)
预收账款(期末-期初)

注意：应收账款、预收账款调整时不减去坏账准备。收款时需排除应收的意外减少，如实际坏账、贴现费用、债务重组存货抵账等。

二、购买商品、接受劳务支付的现金

主营业务成本
其他业务支出(如材料销售)
本期进项税发生额
存货(期末-期初)
预付账款(期末-期初)
应付账款、应付票据(期初-期末)

注意：存货调整时不减去跌价准备。支付时需考虑存货的意外减少和增加，以及应付项目的意外减少，如无法支付的账款等。

三、支付给职工以及为职工支付的现金

反映企业实际支付的在职员工工资、福利、社会保险等与经营活动相关的费用。"在职在建工程人员"的费用在"购建固定资产"项目中反映。"离退休人员"的费用在"支付的其他与经营活动有关的现金"中体现。

四、补充资料中"将净利润调节为经营活动的现金流量"

"计提的资产减值准备"：增加管理费用、投资收益、营业外支出等损益，减少净利润，但不涉及现金流出。
"待摊费用减少(减：增加)"：根据资产负债表中待摊费用的差额计算。
"预提费用增加(减：减少)"：根据预提费用的期末、期初余额差额计算。
"投资损失(减：收益)"：根据投资收益的正负调整后填列。
"存货的减少(减：增加)"：根据存货期初、期末余额差额计算，调整存货跌价准备。
"经营性应收项目的减少(减：增加)"：反映应收账款、票据和其他应收款的减少。
"经营性应付项目的增加(减：减少)"：反映应付账款、福利费、税金、其他应付款的增加。

通过上述公式和步骤，企业可以准确编制出反映经营活动现金流量的财务报表，以便更直观地了解企业现金的流入流出情况及经营活动的现金净流量。

热心网友时间：2024-10-20 11:13