有关计算企业所得税的问题

发布网友发布时间：2024-10-15 17:54

共3个回答

热心网友时间：2024-11-10 23:37

《中华人民共和国企业所得税法》第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。
故2003年的亏损在2008年前可以弥补，04年亏损，05、06、07、08年盈利弥补，由于10+30++30+40＝110万元，小于120万元，还有亏损不足弥补的，2009年就不能弥补了，2009年只能弥补2004年，弥补后2009年应纳税所得额为70－50＝20万元，应纳所得税为20X25%＝5万元。

热心网友时间：2024-11-10 23:42

（70-50）*0.25=5万

这道题前面都是障眼法。企业所得税只能弥补之前5年的亏损。05-08年虽然都在盈利，但是没有弥补完03年的亏损额。到了09年，已经是从03年算起的第6年了。所以09年的70万只能弥补04年的亏损50万。

热心网友时间：2024-11-10 23:35

《企业所得税法》规定，纳税人发生年度亏损，可用下一年度的所得弥补，下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年连续弥补，但最长不得超过5年。
所以03年的亏损用05年，06年，07年，08年的盈利进行弥补（有10万元无法弥补）。
04年的亏损只能用09年的盈利进行弥补。
所以09年的应纳税所得额=70-50=20（万元）
09年的应纳税额=20*25%=5（万元）