1.某进出口公司当月进口一批货物,海关审定的关税完税价格为700万元_百度...

发布网友发布时间：2024-10-18 19:30

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热心网友时间：2024-11-07 05:51

1.某进出口公司当月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为700万元，该货物关税为10％，增值税税率17％；当月该公司向一般纳税人销售这批货物，开具增值税专用发票注明金额1800万元。计算该公司进口和销售两个环节应纳增值税税额。

答：

进口环节增值税：700*（1+10%）*17%=130.90万元

销售环节增值税：1 800*17%=306万元

2.某酿酒厂为增值税一般纳税人。1998年10月的有关资料为：月初进项税额余额3万元；当月向农场购进免税粮食一批，收购凭证上注明买价45万元，同时支付运费2万元(有结算单据)；向另一酒厂购进酒精一批，取得专用发票上注明增值税5.1万元；向玻璃厂购买酒瓶，已付款并取得专用发票，注明税款为1.19万元，但酒瓶尚未验收入库；委托印刷厂印制商标，货款2万元已付，取得普通发票。上月赊销粮食白酒一批，按合同约定本月到期货款为90万元，但实际只收到75万元；当月向个体户销售白酒一批，价税合计收取17.55万元；特制粮食白酒200箱，发给本厂职工作为奖励，成本为45455元，无同类产品销售价。计算该厂本月应纳增值税税额

答：此题早已过时，以前的税法规定，现在无论考试还是实务，都没有用了，按现在的税法规定计算如下：

增值税进项税额=3+45*13%+2*7%+5.1+1.19=3+5.85+0.14+5.1+1.19=15.28万元；

上月销售本月收款，上月计增值税，本月不计。
增值税销项税额=(17.55/1.17+4.5455*(1+10%)/(1-20%))*17%=(15+6.25)*17%=3.6125万元

本月应纳增值税=销项税额-进项税额=3.6125-15.28=-11.6675万元；

故本月应纳增值税额为0，留抵增值税进项税额为11.6675万元。