递延所得税负债和递延所得税资产

发布网友发布时间：2024-10-18 01:50

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热心网友时间：2024-12-12 21:48

递延所得税负债和递延所得税资产是企业财务报表中重要的科目，它们分别反映了资产和负债的税务处理差异。递延所得税资产科目记录的是企业可抵扣暂时性差异导致的税务优惠，若应有余额大于账面余额，需确认资产，借记递延所得税资产，贷记所得税费用；反之，余额小于账面余额则做相反分录，期末余额在借方代表已确认的资产。

递延所得税负债则是针对应纳税暂时性差异，当应有余额大于账面余额时，确认负债，借记所得税费用，贷记递延所得税负债；反之，余额小于账面余额时，会计处理相反。这种差异反映了企业税务负担与会计价值之间的暂时不一致。

资产的账面价值与计税基础的对比关系影响递延所得税的确认。如果资产账面价值小于计税基础，确认递延所得税资产，借记所得税费用和递延所得税资产，贷记应交税费；反之，如果账面价值大于计税基础，需要借记所得税费用，同时贷记递延所得税负债和应交税费，负债的处理则相反。

例如，某公司在20X2年广告费用产生的税务问题，通过补缴所得税并调整递延所得税资产，反映了这些税务处理在会计上的体现。在年度汇算清缴时，会调整当期所得税费用和递延所得税资产，以保持财务报表的准确性。