城建税和教育费附加如何计提?
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发布时间：2024-10-01 05:27
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时间：2024-10-13 23:36
借：营业税金及附加 CE（）
贷：应交税费——应交城建税
（QM（未交*，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*7%
——应交地方教育费附加
（QM（未交*，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*3%
自定义转账常用公式
1、结转制造费用
借：生产成本 CE（）
贷：制造费用 QM（制造费用，月）
公式含义
借：借贷方平衡差额
贷：制造费用本月期末余额
2、结转完工产品
借：库存商品 CE（）
贷：生产成本 QM（生产成本，月）
公式含义
借：借贷方平衡差额
贷：生产成本本月期末余额
3、结转未交*
借：应交税费——应交*——转出未交*
QM（*销项税额，月）—QM（*进项税额，月）+QM（*进项税额转出，月）
贷：应交税费——未交*CE（）
公式含义
借：*销项税额本月期末余额—*进项税额本月期末余额+*进项税额转出的期末余额
贷：借贷平衡差额
4、计提城建税和地方教育费附加
借：营业税金及附加 CE（）
贷：应交税费——应交城建税
（QM（未交*，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*7%
——应交地方教育费附加
（QM（未交*，月）+QM（应交营业税，月）+QM（应交消费税，月）*3%
公式含义
借：借贷方差额 贷：（未交*本月期末余额+应交营业税本月期末余额+应交消费税本月期末余额）*7% （未交*本月期末余额+应交营业税本月期末余额+应交消费税本月期末余额）*3%
5、计提所得税
借：所得税 JG（）
贷：应交税费——应交所得税 JE（本年利润，月）*25%
公式含义
借：取对方科目的计算结果
贷：本年利润本月净发生额*25%
6、结转所得税
借：本年利润 JG（）
贷：所得税 QM（所得税费用，月）
公式含义
借：取对方科目的计算结果
贷：所得税费用本月期末余额
7、结转本年利润
借：本年利润 QM（本年利润，月）
贷：利润分配——未分配利润 CE（）
公式含义
借：本年利润本月期末余额
贷：借贷方差额
8、提取盈余公积和公益金
借：利润分配——提取法定盈余公积金 JG（盈余公积——法定盈余公积金）
——提取法定公益金 JG（盈余公积——法定公益金）
贷：盈余公积金——法定盈余公积金 FS（利润分配——未分配利润，月，贷）*10%
——法定公益金 FS（利润分配——未分配利润，月，贷）*5%
公式含义
借：盈余公积——法定盈余公积金的计算结果
盈余公积——法定公益金的计算结果
贷：利润分配——未分配利润 本月 贷方的发生额 *10% 利润分配——未分配利润 本月 贷方的发生额 *5%
9、结转盈余公积和公益金
借：利润分配——未分配利润 CE（）
贷：利润分配——提取法定盈余公积金
FS（利润分配——提取法定盈余公积金，月，借）
——提取法定公益金
FS（利润分配——提取法定公益金，月，借）
公式含义
借：借贷方差额
贷：利润分配——提取法定盈余公积金 本月 借方的发生额
利润分配——提取法定公益金 本月 借方的发生额
提示： JG（）取对方计算结果（括号内输入具体科目代码；如果括号为空，则默认取对方
计算结果）
JE（）借贷方净发生额（括号内输入具体科目代码，比如本年利润科目代码） CE（）借贷方平衡差额（括号一般为空）
FS（）借方发生额或者贷方发生额（括号内输入具体科目代码） QC（）期初余额（括号内输入具体科目代码） QM（）期末余额（括号内输入具体科目代码）
