0元成立公司:税控盘降价这4项增值税处理你要明白
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发布时间：2024-10-01 05:35
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时间：2024-10-24 09:43
产品及维护服务价格大幅度降低
降低税控系统产品价格。将*防伪税控系统专用设备中的USB金税盘零售价格由每个490元降为200元，报税盘零售价格由每个230元降为100元;货物运输业*专用*、机动车销售统一*和公路、内河货物运输业*税控系统专用设备中的TCG-01税控盘零售价格由每个490元降为200元，TCG-02报税盘零售价格由每个230元降为100元。
需要说明的是，货物运输业*专用*、公路和内河货物运输业*，现在已不存在，只有机动车销售统一*。
降低维护服务价格。从事*税控系统技术维护服务的有关单位(下称“有关技术服务单位”)，向使用税控系统产品的纳税人提供技术维护服务收取的费用，由每户每年每套330元降为280元;对使用两套及以上税控系统产品的，从第二套起减半收取技术维护服务费用。
1243号文降低价格的同时，还强调要加强技术维护服务及价格行为监管。
有关技术服务单位提供服务时，要与用户签署服务协议，严格履行合同中约定的职责和服务内容，提供及时、优质服务;不提供服务或降低服务质量的，不得收取费用。有关技术服务单位和税控系统产品供货单位，向用户强行推销或搭售扫描仪、计算机、打印机等通用设备的，以乱收费查处。
购买税控设备抵减**
相关规定，企业初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减。这里的税控系统专用设备仅指初次购买的，非初次购买支付的费用，由其自行负担，不得在*应纳税额中抵减。
*税控系统包括，*防伪税控系统、机动车销售统一*税控系统。*税控系统专用设备包括，*防伪税控系统税控盘、机动车销售统一*税控系统税控盘等。
注意，*一般纳税人支付的这两项费用在*应纳税额中全额抵减的，其*专用*不作为*抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。上述*专用*不需要进行认证。
税控设备抵减*的账务处理
对营改增后*的账务处理进行了全面规范，其中就包括*税控系统专用设备和技术维护费用抵减*税额的账务处理。企业初次购买*税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在*应纳税额中全额抵减。按规定抵减的*应纳税额，借记“应交税费———应交*(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费———应交*”科目)，贷记“管理费用”等科目。
1.一般纳税人*申报表填写。
纳税人本期按照税法规定减征的*应纳税额，包含按照规定可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费(注意，这里指的是价税合计金额，不要剔除*，可以“全额抵减”)应填入《*纳税申报附列资料(四)》第一行第二列“本期发生额”中，当本期发生额小于或等于《*纳税申报表(一般纳税人适用)》第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，将当期实际发生额填入第一行第四列“本期实际抵减税额”中并计入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏“应纳税额减征额”栏;当本期发生额大于《*纳税申报表(一般纳税人适用)》第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填入第一行第四列“本期实际抵减税额”中并计入《*纳税申报表(一般纳税人适用)》第23栏“应纳税额减征额”栏，同时将本期不足抵减部分填入《*纳税申报附列资料(四)》第一行第五列“期末余额”中结转下期继续抵减。
2.小规模纳税人*申报表填写。
纳税人本期按照税法规定减征的*应纳税额，包含可在*应纳税额中全额抵减的*税控系统专用设备费用以及技术维护费应填入《*纳税申报表(小规模纳税人适用)》第16栏“本期应纳税额减征额”抵减当期税额。
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