应付税款法与纳税影响会计法在会计处理上有什么区别?
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发布时间：2024-09-30 19:11
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时间：2024-10-20 20:56
在会计处理中，企业所得税的计算遵循税法规定，通常按年度计算，分月或季预缴。每月结束后，企业需进行如下操作：
首先，调整科目余额：
将成本费用科目的月末余额转入“本年利润”科目的借方，而收入类科目的余额则转至贷方。接着，计算“本年利润”科目的本期借贷方差额，如果贷方余额，即为税前会计利润；借方余额则代表亏损。
关于税款处理方法，有两种主要方式：
应付税款法：这种方法将税前会计利润与纳税所得间的差异，直接计入当期损益，不递延到未来。在应付税款法下，当期所得税费用即等于应缴的所得税。
纳税影响会计法：此法将时间性差异的影响分摊到未来各期，包括递延法和债务法两种具体方法。
在应付税款法下，企业按照税法计算应缴所得税，会计分录如下：
借：所得税
贷：应交税金——应交所得税
预缴所得税时，会计处理为：
借：应交税金——应交所得税
贷：银行存款
月末，企业将所得税借方余额作为费用调整到“本年利润”科目，会计分录为：
借：本年利润
贷：所得税
纳税影响会计法下的详细处理会有所不同，但核心是考虑时间性差异的递延和分配。
扩展资料
应付税款法是所得税会计处理的一种方法，与纳税影响法相对。 应付税款法，是指本期税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额直接计入当期损益，而不递延到以后各期的会计处理方法。在应付税款法下，不需要确认税前会计利润与应纳税所得额之间的差异造成的影响纳税的金额，因此当期计入损益的所得税费用等于当期按应纳税所得额计算的应交所得税。
