国资合规 国有企业不相容岗位分离制度(参考版)
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发布时间：2024-09-27 03:06
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时间：2024-10-07 16:20
第一条 为规范公司内部管理，建立有序工作秩序，提升业务水平，依据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规及单位内部实际情况，制定本制度。
第二条 通过分析业务流程中的不相容岗位，实施分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。
第三条 本制度适用于公司本部及各所属企业。
第二章 不相容岗位分离的目标和原则
第四条 各部门及所属企业在设立岗位时需考虑岗位不兼容性，实施相容岗位职责分离，实现以下目标：
1. 规范会计行为，确保会计资料真实、完整、准确；
2. 阻塞漏洞，消除隐患，防止舞弊，保护单位资产安全；
3. 确保法律法规和单位规章制度的贯彻执行。
第五条 不相容岗位分离应遵守以下原则：
1. 符合国家规定和公司实际情况；
2. 约束公司内部所有相关人员，不得超越规定权力；
3. 覆盖公司内部所有经济和业务活动的相关工作及岗位；
4. 合理设置岗位和职责权限，确保权责分明、相互制约、相互监督；
5. 随着外部环境和公司业务调整，不断修订和完善制度。
第三章 不相容岗位分离的要求
第六条 货币资金管理岗位职责分离
公司财务机构根据不相容岗位分离原则，设置会计、出纳岗位，明确职责权限，实现账款分离。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目登记等工作。
第七条 销售与收款业务岗位职责分离
在岗位设置和人员调派上，保证销售与收款业务中的不相容岗位分别设置，实行不相容职务分离，相互牵制、相互监督。公司不得由一人办理销售与收款业务全过程。
第八条 采购与付款业务岗位职责分离
采购与付款业务各环节设置相应岗位，明确职责权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。
第九条 预算编制岗位职责分离
确保办理预算工作的不相容岗位相互分离、制约和监督，包括预算编制与审批、预算审批与预算执行、预算执行与预算考核等。
第十章 成本费用岗位职责分离
成本费用支出不相容岗位包括成本费用预算编制与审批、成本费用审批与执行、成本费用支出执行与相关会计记录等。
第十一章 存货岗位职责分离
存货岗位职责分离包括存货请购与审批、采购与验收、保管与相关会计记录、发出申请与审批、处置申请与审批等。
第十二章 合同管理不相容岗位分离
合同管理不相容岗位包括合同的拟订与审核、审核与审批、审批与订立、执行与监督等。
第十三章 建设项目管理不相容岗位分离
建设项目管理不相容岗位包括项目建议、可行性研究与项目决策、概预算编制与审核、项目决策与项目实施等。
第十四章 对外投资不相容岗位分离
对外投资不相容岗位包括可行性研究与评估、决策与执行、处置审批与执行、绩效评估与执行等。
第十五章 筹资业务不相容岗位分离
筹资业务不相容岗位包括方案拟订与决策、合同审批与订立、款项偿付审批与执行、业务执行与相关会计记录等。
第十六章 担保业务不相容岗位分离
担保业务不相容岗位包括评估与审批、审批与执行、执行与核对等。
第十七章 固定资产业务不相容岗位分离
固定资产业务不相容岗位包括预算编制与审批、采购、验收与款项支付、投保申请与审批、处置申请与审批等。
第四章 不相容岗位分离的检查
第十八条 公司及所属企业应重视不相容岗位分离的监督检查工作，由风控部监督检查不相容岗位分离执行情况，确保制度贯彻执行。
第五章 附则第十九条 本制度最终解释权归风控部，如未详尽事宜以《中华人民共和国会计法》等相关法律法规为最终解释归属。
