结余的工会经费在所得税会算时调整到所得税增加额是否要做账务处理

不必调账，计入汇算年度的应税所得额。

企业所得税工会经费调增应纳税所得额，如果没有导致补交税款，不需要做分录。企业所得税工会经费调增应纳税所得额，如果有导致补交企业所得税，账务处理是，借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税。同时，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款。

如果拨缴比例超限,当然不能扣除,超过比例部分在所得税申报时应做应纳税所得额调增.职工教育经费实际发生额低于2.5%计提比例,汇算清缴是否调增后结转下年 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算...

纳税调整增加额有哪些会计科目1)纳税调整增加额主要包括税法规定允许扣除项目中,企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额(如超过税法规定标准的职工工福利费14%、工会经费2%、职工教育经费2.5%、业务招待费、公益性捐赠支出、广告费和业务宣传费等),以及企业已计入当期损失但税法不允许扣除项目的金...

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。由于其税法上扣除时间上作了相应递延，形成了暂时性差异，会计处理时应按照《企业会计准则第18号——所得税》规定进行相应的所得税会计处理。希望我的回答能够帮助您，谢谢！

调整是必须的。如果你已取得《工会经费拨缴款专用收据》那么调整金额5000.00元。如未取得专用收据，单位自行使用，那么调整金额为10000.00元。不用做账务处理。只需调整应纳税所得额就可以了。如果以后年度该部分凭《工会经费拨缴款专用收据》缴纳后，可以调整减少该年度应纳税所得。希望对你有所帮助！

首先，你对所得税汇算清缴理解有误。所得税汇算清缴调整的是应纳税所得额，也就是交纳所得税的计税依据，不是会计利润。应纳税所得额是在会计利润的基础根据税法的要求与会计核算不一致的地方的进行调整。在调整时只是“调表不调账”的。即只调纳税申报表，不用调整账务。如果涉及所得税科目可以做一...

当企业所得税汇缴时发现不允许税前列支的费用，需要进行调增处理。具体步骤如下：确认费用性质：首先确认哪些费用不符合税前列支的规定。调整应纳税所得额：将这些费用从会计利润中剔除，并相应增加应纳税所得额。账务处理：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交企业所得税 申报纳税：根据调整...

企业期末按新税法规定将会计利润调整为应纳税所得额的处理，只调表不调帐，所以贵公司不须将余额进行账务处理。对于教育经费的期末余额，条例第四十二条规定，准予在以后纳税年度结转扣除。也就是说，这部分负债计税基础为0，帐面价值与计税基础的差，产生可抵扣暂时性差异，应相应确认递延所得税资产。需要...

09年预提未付的工会经费，因为在所得税汇算清缴时已做了纳税调整，属于税后提取项目，实际应该作为税后利润结转利润分配，不应再作为“其他应交款——工会经费”处理，10年实际支付的工会经费也就不应从预提的项目中支付，应该直接计入管理费用。至于是否做纳税调减，我建议不要这样处理，因为没有相关规定...