会计必学知识:期末留抵税额怎么做会计分录

发布网友发布时间：2024-09-26 14:14

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热心网友时间：2024-09-29 15:57

会计在处理期末留抵税额时，无需额外进行账务处理，主要涉及的会计分录包括进项税和销项税的处理。具体如下：

当取得进项税*时，会计应做如下分录：

借：库存商品- 应交税费—应交*（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

在完成销售时，会计应做如下分录：

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交*（销项税额）

若期末核算时，发现本期的进项税额大于本期的销项税额，则差额即为期末留抵税额。这部分差额可以保留到下期继续抵扣*销项税额。

举例说明，若本期进项税额为25万元，销项税额为15万元，则进项税额大于销项税额10万元，这部分10万元无需做任何账务处理，直接在借方保留即可。

对于*期末留抵税额的会计处理与填报，企业应按照规定进行操作。具体而言，应设置“*留抵税额”明细科目，并在*申报表中进行相应填报。对于需要挂账处理的纳税人，应在申报表的特定栏位填写期末留抵税额的详细信息，确保合理合法地处理税款。

企业合理合法地报税是企业节税、避税的最佳选择。对于有需求的企业，可以考虑在税收洼地注册，享受*和企业所得税的财政扶持奖励。具体操作步骤包括核名、获取住所证明、提供法人资料、营业执照办理、刻章、绑定电子税务局、银行开户等。

注册费用为3000元，提供代账服务，小规模企业每月300元，一般纳税人每月500元。个人独资企业或合伙企业注册后可以进行核定征收，所得税税率降低至0.5%-3.5%，并享受*返还奖励，帮助企业解决成本、个人所得税、分红等问题。