月末怎么结转损益类科目?

发布网友发布时间：2022-05-06 19:42

共2个回答

热心网友时间：2023-10-02 06:10

所谓结转一般是指在中期将资产负债表内科目（一般包括存货类、成本费用类科目）在月末结账时才用一定的成本和费用核算方法结转到损益表内科目，有些损益科目如收入不需结转，以核算报告期损益。然后在年度末将损益表结果结转到资产负债表。
具体：
1、制造费用一般收集后月末结转到生产成本（借：生产成本贷：制造费用），一般制造费用期末无余额；
2、生产成本一般借转到产成品（借：产成品/库存商品贷：生产成本），根据核算与分配方法结合企业实际情况确定，生产成本期末余额一般是在产品余额，也可专门设置在成品科目核算；
产成品再根据企业确定的存货发出计价方法结转到主营业务成本（借：主营业务成本贷：产成品），可能有的企业还需要通过“发出商品”过渡；
3、主营业务税金及附加是损益表内项目不需要结转。

然后：
1、损益类科目（基本就是损益表类的会计科目）一般于中期报告（月/季度/半年度）结转到“本年利润”科目（借/贷：本年利润贷/借：各损益类科目）；
2、年末，将本年利润科目结转到未分配利润科目，涉及利润分配的做相应处理。

热心网友时间：2023-10-02 06:10

借：产成品
贷：生产成本
制造费用

借：本年利润
贷：主营业务税金及附加