...损失的应收账款,已确认无法收回的情况下,企业所得税税前扣除要...
发布网友
发布时间：2024-08-17 15:55
共2个回答
热心网友
时间：2024-08-22 17:39
1. 计提坏账准备：企业在确认无法收回应收账款后，需要根据具体情况计提相应的坏账准备，作为损失的准备金，以应对潜在的损失风险。
2. 执行信用管理政策：企业需要能够证明其实施了有效的信用管理政策，并能提供相关证据，以减少坏账损失的发生。这包括建立科学的信用评估体系、加强对客户的风险管控、及时催收等。
3. 具备法定审计报告：企业需要拥有符合规定的法定审计报告，以证明坏账损失的发生是真实可信的，并经过专业评估和确认。
4. 依法纳税：企业在确认无法收回的应收账款坏账损失后，需要按照相关税法规定，如《企业所得税法》等，合法申报并缴纳税款。
总结起来，企业在将挂在坏账损失的应收账款视为无法收回时，要满足以下条件：计提坏账准备、执行信用管理政策、具备法定审计报告以及依法纳税。
扩展资料：根据《企业所得税法》，企业所得税税前扣除要求企业在计提坏账准备时需要满足合理性、真实性和能够提供相关证明；同时，企业需要能够证明实施了有效的信用管理政策，并有法定审计报告作为依据。根据税法的规定，企业所得税税前扣除是指在计算应纳税所得额时，可以扣除一定的项目，以降低纳税负担。
热心网友
时间：2024-08-22 17:38
一直挂在坏账损失的应收账款，已确认无法收回的情况下，企业所得税税前扣除要满足什么条件?
答：一、根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件且会计上已作损失处理的年度申报扣除(根据2018年15号公告上述条款相关资料报送内容废止)
第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：
(一)相关事项合同、协议或说明;
(二)属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告;
(三)属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终(中)止执行的法律文书;
(四)属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明;
(五)属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明;
(六)属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明;
(七)属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。
第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
第二十四条规定，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。
二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》(国家税务总局公告2018年第15号)号规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”
