高财会计计算分录题!求解

发布网友发布时间：2024-07-23 15:01

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热心网友时间：2024-07-23 16:27

1.应纳税所得额=会计利润总额+纳税调整=2400+（240-120）+500-（1000-600）×50%

+100+60=2980万元
应交所得税=2980×25%=745万元
2.（1）可抵扣暂时性差异=120万元
（2）永久性差异
（3）形成无形资产的部分由于非企业合并且初始确认对利润和应纳税所得额均无影响，不确

认递延所得税，费用化部分属于永久性差异
（4）永久性差异
（5）可抵扣暂时性差异=60万元

递延所得税资产=180×25%=45万元
递延所得税负债=0
递延所得税费用=-45万元
3.所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=745-45=700万元

借:所得税费用—当期所得税费用 745万元
递延所得税资产 45万元
贷：应交税费—应交所得税 745万元
所得税费用—递延所得税费用 45万元