要求:计算应补报多少所得税
发布网友
发布时间：2024-09-15 08:30
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热心网友
时间：2024-10-14 13:30
还是详解吧！
1.按工资计提的”三费“，超比例部分，当年不得扣除。
福利费14%：750 * 14% = 105 万，112.5-105=7.5万
纳税调增：7.5万元
教育经费2.5%：750 * 2.5% = 18.75万，23.25-18.75=4.5万
纳税调增：4.5万元
工会经费2%：750 * 2% = 15万，不需要调整。
2.公益性捐赠可以扣除12%：1200 * 12% = 144万，实际捐赠50万，不需要调整。
3.火灾（自然灾害）损失，全部调出。
理由是，计入损失的金额应该是剔除保险赔偿后的净损失，既然保险公司尚未赔付，那么该净损失的金额就暂时不能可靠计量。
先挂在”待处理财产损益----火灾损失“，待保险公司赔付时，再将净损失确认为”营业外支出“据实扣除即可。
纳税调增：200万元
4.这条你该会做吧！
180 - 54 = 126万
纳税调增：126万元
5.国债利息收入为免税收入。
纳税调减：40万元。
你自己再算算看。
（你在杨浦区啊？我在国定路呆过4年。）
热心网友
时间：2024-10-14 13:32
1、企业所得税法规定，企业发生的合理的工资薪金支出可以税前扣除。工会不超过工资总额的2%、职工福利费不超过工资总额的14%的部分准予税前扣除。750*2%=15万元，750*14%=105万元，112.5-105=7.5万元不得扣除，应调增7.5万元；职工教育经费不超过工资总额2.5%的部分准予扣除，超过部分在以后纳税年度结转扣除，750*2.5%=18.75万元，超过部分23.25-18.75=4.5万元本期应调增，但可在以后年度结转扣除。
2、企耻下场业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分准予扣除，超过部分和非公益性捐赠不得扣除；
3、企业发生了财产损失，应进行认真清查、及时提出申请。企业发生财产损失经过有关部门处理后，一个月内送经主管税务机关商有关部门确认的中介机构（税务局确定的税务师事务所、会计师事务所）审核。企业接到中介机构出具的审核报告、提供的《财产损失企业所得税税前扣除报审表》及与中介机构签定的审核协议书的复印件，供税务机关审批。另财产损失的确认如下：
a、固定资产毁损、报废损失额＝固定资产原值－累计计提折旧－保险公司赔款－过失人赔款－残值（变价收入）＋清理费用
b、存货毁损、报废损失额：存货的人帐价值－保险公司赔款－过失人赔款－残值（变价收入）
所以该部分财产损失不能做支出列支，应调增200万元。
4、企业间借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，不予税前扣除。调增：180-900*6%=126万元；
5、国债利息收入免征所得税，调减40万元；
故本期应纳税所得额=1200-200+7.5+4.5+200+126-40=1298万元
本期应交所得税=1298*25%=324.5万元
热心网友
时间：2024-10-14 13:34
1.工会经费15万元未有拨交凭据，需全额调增。
教育经费税前扣除限额：750万*2.5%=18.75万实际发生23.25，调增23.25-18.75=4.5（万）4.5万结转以后年度扣除。
职工福利费税前扣除限额：750万*14%=105万，实际发生112.5万，调增112.5-105=7.5
三项经费共调增：15+4.5+7.5=27(万）。
2。公益性捐赠税前扣除限额：1200*12%=144(万），实际发生50万小于144万，允许全额扣除。不调整。
3.火灾损失既然应由保险公司赔偿，那么不仅要做纳税调增200万，也不应该在利润前列支，应同步做账务调整。
4。税前扣除的贷款利息应该按照金融机构同类贷款利率为6%计算，调增180万-900万
*6%=126万
5.国债利息收入免税，应做纳税调减40万元。
共调整所得额：15+27+200+126-40=328（万）
应补报所得税：328*25%=82万元
