1小规模企业企业在发生以下事项时,会计分录如何做?请写出计算过程。 1...

发布网友发布时间：2024-09-19 18:31

共3个回答

热心网友时间：2024-09-29 04:50

1、借：库存商品 11300
贷：应付账款 11300

小规模进项税直接入成本
2、借：应付账款 11300
贷：银行存款 11300
3、借：银行存款 133400
贷：主营业务收入 129398
应交税费-应交增值税 4002
借：主营业务成本 11300
贷：库存商品 11300
4、需要交增值税=133400/1.03*3%=3835.44、城建税及附加=4002*（7%+3%+2%）=460.25、印花税、所得税

热心网友时间：2024-09-29 04:57

借：库存商品 100000

应交税费-应交增值税-进项税额13000

贷：应付账款-B厂113000

进项税额=100000*0.13=13000

采购含税价格=100000*1.13=113000

借：应付账款-B厂113000

贷：银行存款113000

借：银行存款133400

贷：主营业务收入118053.10

应交税费-应交增值税-销项税额15346.90

销项税额=133400/1.13*0.13=15346.90

销售不含税价格=133400/1.13=118053.10

需要缴纳增值税，附税和印花税，暂时没考虑企业所得税

增值税= 销项税额-进项税额=15346.9-13000=2346.90

附税包含应交税费-应交城市维护建设税=2346.9*0.07=164.28

应交税费-应交教育附加=2346.9*0.03=70.41

应交税费-应交地方教育附加=2346.9*0.02=46.94

印花税=购销合同金额*0.0003=（113000+133400）*0.0003=73.92

结转成本

借：主营业务成本100000

贷：库存商品100000

热心网友时间：2024-09-29 04:55

需要缴纳增值税，原因是企业进行了销售开具了发票，需要缴纳增值税但是适用小规模纳税人的税率，同时还应当缴纳企业所得税，原因在于发生了所得。
成本结转：借：其他业主成本10000
贷：固定资产-机械设备10000