发报行电子联行往来的账务处理
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发布时间：2024-08-20 16:45
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时间：2024-09-01 05:32
当汇出行收到开户单位提交的结算凭证并确认无误后，会进行账务处理。如为代收业务，会计操作为借记XX科目-XX户，贷记存放中央银行款项；若为代付业务，则作相反的会计分录。处理完成后，将相关凭证送交发报行。
发报行在接收并审核无误后，若汇出行存款足够支付，会进行转账。代收业务时，会计分录为借记XX银行存款-汇出行户，贷记电子联行往账；代付业务则反之。转账后，发报行将部分凭证退回，并通过计算机系统录入信息并发送给转发行。
转发行收到信息后确认无误，向发报行发送收电回执，并转发给收报行。每日终了，转发行会核对与各银行的账目，确保“电子清算资金往来”科目余额相符。收报行则在收到转发行的来账信息后，审核无误后发送回执并处理转账，会计分录根据业务类型调整。
汇入行在收到收报行的来账清单和划款凭证后，同样进行审核并办理转账。代收业务下，会计分录为借记存放中央银行款项，贷记XX科目-XX户，代付业务则相反。这一系列流程确保了电子联行往来的账务准确无误。
扩展资料
发报行是联行往来帐务的发生行，是保证联行帐务正确进行的基础，对整个联行工作质量，起着重要作用。
