填空题:现金流量比率分析方法、、、。

发布网友发布时间：2024-08-20 12:56

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热心网友时间：2024-08-28 13:02

现金流量比率分析是对企业现金流量情况的细致审视，涉及多个方面的指标考量。以下是对该内容的改写与润色：
1. 现金流动性分析
这一分析专注于企业经营活动产生的现金流量与债务之间的关系。两个关键指标包括：
- 现金流量与当期债务比：衡量经营活动现金净流量与流动负债的关系，计算公式为经营活动现金净流量除以流动负债，再乘以100%。
- 债务保障率：反映经营活动现金净流量能够覆盖流动负债和长期负债的能力，计算公式为经营活动现金净流量除以流动负债与长期负债之和，再乘以100%。
2. 获取现金能力分析
此部分关注企业获取现金的能力，主要指标有：
- 每元销售现金净流入：通过将经营活动现金净流量除以营业收入得出。
- 每股经营现金流量：计算公式为（经营活动现金净流量减去优先股股利）除以发行在外的普通股股数，再乘以100%。
- 全部资产现金回收率：衡量经营活动现金净流量与全部资产的关系，计算公式为经营活动现金净流量除以全部资产。
3. 财务弹性分析
这一分析涉及企业自身产生的现金与现金需求之间的匹配程度。关键比率包括：
- 现金流量适合比率：衡量一定时期经营活动产生的现金净流量能否满足资本支出、存货净投资额和现金股利的需要，计算公式为经营活动现金净流量除以这些支出之和，再乘以100%。
- 现金再投资比率：反映企业再投资现金的能力，计算公式为经营活动现金净流量除以固定资产原值、对外投资、其他资产和营运资金之和。
- 现金股利保障倍数：通过将经营活动现金净流量除以现金股利额，再乘以100%，衡量企业支付现金股利的能力。
4. 收益质量分析
评价企业收益质量的财务比率是营运指数，它比较经营活动现金净流入与经营所得现金的比值。营运指数的计算公式为经营活动现金净流入除以经营所得现金。经营所得现金是指净收益加上非付现费用后的金额。
5. 现金流量结构分析
此分析分为现金流入结构、现金支出结构和现金余额结构。
- 现金流入结构分析：揭示企业现金流入的来源及构成，包括经营、投资和筹资活动产生的现金流入。
- 现金支出结构分析：指明企业现金用于不同方面的比例，具体反映现金支出的去向。
6. 现金流量的趋势分析
通过比较连续数期的财务报表，分析现金流量的变化趋势。趋势分析可以采用计算定比和环比百分比的方法，以观察和理解现金流量的发展趋势。