转让土地使用权用预缴税款吗,预缴税款怎么计算?

发布网友 发布时间：2024-08-19 03:44

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热心网友 时间：2024-08-22 15:11

在我国较多的企业，每个规定的期限都是需要进行相关的税款申请及缴纳的，而企业所需要缴纳的税款，不仅仅只有企业所得税这一项税款项目，还是有一些预缴税款项目的，那么，转让土地使用权用预缴税款吗，预缴税款怎么计算？

网友咨询：转让国有土地使用权用得着预缴税款吗？

广东博厚律师事务所陶延年律师解答：

转让土地使用权是用预缴税款的。国有土地使用权的转让是物权的转移，在双方签署转让合同后，办理过户之前要缴纳一些税费。不管是印花税、企业所得税还是契税，都应该在土地转让之后缴纳，因此，转让土地使用权预缴税款是不需要的。这里需要注意，如果是通过赠与的方式转让土地使用权，是不需要承担契税的。

根据《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告 2016年第16号)文件规定，预缴税款的计算:

(一)纳税人出租不动产适用一般计税方法计税的，按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+11%)×3%。

(二)纳税人出租不动产适用简易计税方法计税的，除个人出租住房外，按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。

(三)个体工商户出租住房，按照以下公式计算应预缴税款:

应预缴税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。

(四)其他个人出租住房

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×1.5%。

(五)其他个人出租非住房

应纳税款=含税销售额÷(1+5%)×5%。

陶延年律师解析：

转让土地使用权涉及以下税种：

1、营业税：根据《营业税暂行条例》第四条，纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额一营业额×税率(5%)。因此应按转让土地使用权向对方收取的全部价款和价外费用的5%计算应缴纳的营业税。

2、土地增值税：《土地增值税暂行条例》规定，转让国有土地使用权、地上的建筑物及附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人，应当依照本条例缴纳土地增值税。

3、企业所得税：根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，转让土地使用权取得的收入计入企业当期应纳税所得额，按适用税率计征企业所得税。

4、印花税：根据印花税相关规定，转让土地使用权应按“产权转移书据”计算缴纳印花税，税率为万分之五。

纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。

擅长刑事辩护，公司事务