...管理费用贷应交税费,缴纳时借应交税费贷银行存款这样可以吗?以前都...

发布网友 发布时间：2024-08-18 14:58

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热心网友 时间：2024-08-22 15:06

你计提时的做法是不对的,调整过来吧!!
增值税不能入管理费用的,只有堤围费,印花税之类的才是入管理费用科目

当你产生营业收入时 借:银行存款/应收账款/现金
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项税
缴纳时 借:应交税费-增值税-销项税
贷:银行存款

热心网友 时间：2024-08-22 15:12

我刚才看了楼下的帅哥解答的很好！我最近比较忙！不好意思！

热心网友 时间：2024-08-22 15:12

一般纳税人，税率假定为17％（下同）
（一）、增值税－进项税发生时，应做如下会计分录：
借:库存商品
应交税费-增值税－进项税额
贷:银存/现金/应付
（二）、增值税－销项税发生时，应做如下会计分录：
1、借:银行存款/应收账款/现金
贷:主营业务收入
应交税费-增值税-销项税
2、缴纳时销项税和进项税抵扣后，转入未交增值税科目，同时缴纳：
借：应交税费-增值税－销项税
贷：应交税费－增值税－未交增值税
借:应交税费-增值税-未交增值税
贷:银行存款
原分录做错更正调整：
（一）、进项税更正：
借：应交税费－增值税－进项税（金额是原全额计入库存商品金额/（1+17％）*17％）
贷：库存商品
（二）、销项税更正：
你原分录应该是分两笔做的：
1、借:银行存款/应收账款/现金
贷:主营业务收入（收入里多包含了17％的增值税，净收入应该是：应收账款/1.17，销项税是净收入×17％）
2、借：管理费用
贷：应交税费－销项税
现在做一笔调整分录就可以了：
借：管理费用（负数）
贷：主营业务收入（负数）（金额是：原全额计入主营业务收入金额/（1+17％）×17％）
调整后主营业务收入本年累计*17％应该等于应交税金销项税贷方本年累计。
调整结束

附：一般纳税人会计处理：
1、企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、等专栏，并按规定进行核算。
2、采购的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。
3、销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付股利”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。

热心网友 时间：2024-08-22 15:11

增值税是价外税，不能计入成本费用科目。