证券公司年度报告内容与格式准则证券公司财务报表附注编制的特别规定...
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发布时间：2024-08-19 18:49
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时间：2024-08-22 10:50
证券公司年度报告的编制需遵循《企业会计准则第30号——财务报表列报》的第十条及本特别规定。首要任务是按照指南和规定编写财务报表附注，未明确规定部分参照一般企业或商业银行的标准。合并财务报表的公司需分别注释合并报表和母公司报表的关键项目。
会计差错的修正和影响，以及所有可能对报表使用者产生重大影响的信息，无论规章有无明确规定，公司都应充分披露。对于报表项目金额异常或年度间变动显著的，需详细说明原因，如资产总额5%以上或利润总额10%以上且变动超过30%的项目。
附注内容包括资产负债表和利润表项目的期初、期末比较，以及公允价值确定原则。按公允价值计价的资产需披露初始成本和变动情况。财务报表附注内容广泛，涵盖公司概况、编制基础、会计政策、风险分析、重要项目说明、货币资金、结算备付金、交易性金融资产等详细项目。
公司需确保报表重要项目的说明清晰，与报表项目金额相互勾稽。货币资金、结算备付金、交易性金融资产等项目需按相关规定及业务明细进行披露。此外，还涉及营业税金、税费减免、子公司信息等财务细节的披露，确保报告全面、准确。
扩展资料
《证券公司年度报告内容与格式准则》，为规范证券公司年度报告的编制及信息披露行为，提高证券公司财务信息的质量，根据《公司法》、《证券法》等法律、法规，《企业会计准则》、《企业会计准则――应用指南》及中国证券监督管理委员会的有关规定而制订，凡根据《公司法》、《证券法》规定经批准设立的证券公司应当按照该准则的要求编制年度报告。 该准则共五章、七十条（含附则），自发布之日起施行，原《证券公司年度报告内容与格式准则》（证监会计字200216号）同时废止。
