增值税和营业税的帐要怎么计算?
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发布时间：2024-08-18 18:25
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时间：2024-08-27 14:18
有增值税和营业税的帐怎么做?找法网小编为您介绍如下，希望给您提供帮助。
一、有增值税和营业税的帐怎么做
营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种，如果属于交营业税范围就不交增值税，同样，如果交增值税就不交营业税。增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
有增值税和营业税的帐怎么做：
1、增值税：
采购
借：原材料
应交税金-应交增值税(进项税)
贷：银行存款
销售
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税)
计提增值税税
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税金-未交增值税。
2、营业税
提供服务时
借：应收账款
贷：主营业务收入
计提营业税
借：主营业务税金及附加
贷：应交税金-应交营业税
纳税时：
借：应交税金-未交增值税
应交税金-应交营业税
贷：银行存款
附加税、费可以按增值税加营业税和计提，税率一样的。
二、怎样确定是交营业税还是增值税
一般纳税人和小规模纳税人都是交增值税的。营业税，是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其所取得的营业额征收的一种税。营业税属于流转税制中的一个主要税种，如果属于交营业税范围就不交增值税，同样，如果交增值税就不交营业税。
另外，要注意混合销售行为和兼营行为，混合销售行为交公司的税，即平时以何税种为主就交何种税;兼营行为，如果两种税分别核算则分别交税，不能分别核算则合并交增值税，区分混合销售行和兼营行为，主要是看其销售货物行为与提供非应税劳务的行为是否同时发生在同一业务中(即其货物销售与非应税劳务的提供是否同时服务于同一客户)，如果是，则为混合销售行为;如果不是，则为兼营行为。
