减税退费政策的账务处理

发布网友发布时间：2024-09-07 07:36

共1个回答

热心网友时间：2024-09-29 02:39

税收优惠*旨在减轻企业负担，推动经济发展。本文主要介绍几种常见的减税退费*及其账务处理方法。

一、小规模纳税人减免*

小规模纳税人月收入不超过10万元可以享受免税优惠（季度不超过30万元），月收入超过10万元时，*按1%征收。此外，生产、生活服务业的进项税额加计抵减比例分别为5%和10%，六税两费减半征收*一直持续到2024年12月31日。

例1：某小规模纳税人甲公司1月销售额10万元，开具*普通*。会计处理如下：

借：银行存款等 10.1万元

贷：主营业务收入 10万元

应交税费-应交* 0.1万元

特别提示：若*调整后改为开具1%税率*，分录保持不变，不影响最终*减免。

例2：甲公司2月开具*专票和普通*，分别计算如下：

借：银行存款 30300元

贷：主营业务收入 30000元

应交税费—应交* 300元

借：银行存款 70700元

贷：主营业务收入 70000元

应交税费—应交* 700元

例3：甲公司属于生活性服务业，享受进项税10%的加计扣除。会计处理如下：

借：应交税费—应交*—销项税额130万元

贷：应交税费—应交*—进项税额100万元

应交税费—应交*—转出未交* 30万元

借：应交税费—应交*—转出未交* 30万元

贷：应交税费——未交* 30万元

例4：六税两费减半征收，账务处理如下：

借：税金及附加——印花税 1000元

贷：应交税费—应交印花税 1000元

借：应交税费—应交印花税 500元

贷：银行存款 500元

借：税金及附加——印花税 -500元

贷：应交税费—应交印花税 -500元