发布网友 发布时间:2024-09-08 14:38
共1个回答
热心网友 时间:2024-09-24 22:14
1、 采购原材料
借:原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷:银行存款
(应付帐款、票据)
2、 生产领用材料
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:原材料
3、 分配工资
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-工资
4、 计提福利费
借:生产成本
制造费用
管理费用
贷:应付职工薪酬-福利费
5、 发工资
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款(库存现金)
6、 平时车间费用
借:制造费用
贷:库存现金
7、 月末结转
借:生产成本
贷:制造费用
8、 结转完工产品
借:库存商品
贷:生产成本
9、 销售商品
借:银行存款(应收帐款、应收票据)
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税-销项税额
10、 结转销售商品成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
11、 计交税金
借:营业税金及附加
贷:应交税费—城建税
—教育费附加
--地方教育费附加
12、结转厂部费用
借:本年利润
贷:管理费用
13、 发生借款利息
① 支出
借:财务费用
贷:银行存款(库存现金)
② 收入
借:银行存款(库存现金)
贷:财务费用
14、 结转各项收入
借:主营业务收入
其他业务收入
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
15、 结转各项费用
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务支出
主营业务税金及附加
管理费用
营业费用
财务费用
营业外支出
16、 计交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
17、 结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
18、 结转净利润
① 盈利
借:本年利润
贷:利润分配
② 亏损
借:利润分配
贷:本年利润
注:商业企业只用1、9、10、11、12、13、14、15、16、17、18项,其中18项是在年终时才做的,平时只做1---17项。