六税会计分录

发布网友发布时间：2024-09-28 03:01

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热心网友时间：2024-11-08 13:28

结论：六税两费减免的账务处理对于企业来说是一项重要任务，尤其是对于2022年实施的增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户。以下是关于如何在会计分录中处理退税和减免的具体步骤。

一、账务处理原则

在处理“六税两费”减免时，会计遵循“实质重于形式”原则。企业可选择冲减“税金及附加”以体现税负减轻，或者通过“营业外收入——政府补贴”记账。中小企业会计更注重实用性，因此两种方式在会计准则下都是可接受的。

二、会计分录示例

1. 冲减税金及附加：

- 收到退税时：借：银行存款，贷：应交税费——相关税种

- 冲减税金及附加：借：应交税费——相关税种，贷：税金及附加——相关税种

2. 计入营业外收入：

- 收到退税：借：银行存款，贷：营业外收入——政府补助

- 减免征收时：减少计提的税金及附加或在交税时将减免部分计入营业外收入。

三、资源税处理

- 减半计提时：借：税金及附加/生产成本等，贷：应交税费——应交资源税

- 全额计提时：借：税金及附加/生产成本等，贷：应交税费——应交资源税，然后上交时再调整至营业外收入。

四、减免范围确认

确保正确理解减免税种适用于哪些纳税人，这将影响到具体的会计处理细节。

以上就是关于六税两费减免的会计处理方法和注意事项，企业会计可以根据自己的实际情况选择合适的处理方式。