城建税和教育费附加怎么算?

发布网友 发布时间：2022-05-09 20:44

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热心网友 时间：2023-10-18 19:42

城建税和教育费附加税的计算：
一、计税基础：
1、城建税依据纳税人实际缴纳的产品税，*，营业税税额为计税依据。
《城市维护建设税暂行条例》第三条规定，城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的产品税，*，营业税税额为计税依据，分别与产品税，*，营业税同时缴纳。第五条规定，城市维护建设税的征收、管理、纳税环节、奖罚等事项，比照产品税、*、营业税的有关规定办理。
2、教育费附加依据纳税人实际缴纳的产品税，*，营业税税额为计税依据。
教育费附加税，是对在城市和县城凡缴纳*、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。
根据*国发（1986）第50号文的有关规定，教育费附加是以各单位和个人实际缴纳的*、消费税、营业税的税额为计征依据，分别以*、消费税、营业税同时缴纳。
二、征收率：
1、城建税以实际缴纳的*、消费税、营业税为基础按照法定比例缴纳，市区7%、县城和镇5%、其他地区1%。
2、教育费附加以实际缴纳的*、消费税、营业税为基础按照3%缴纳
三、计算公式;
1、城建税=（*+营业税+消费税）*征收率
2、教育费附加==（*+营业税+消费税）*征收率
四、会计分录
1、提取时
借：主营业务税费及附加
贷：应交税费——城建税
贷：应交税费——教育费附加
2、结转时
借：本年利润
贷：主营业务税费及附加
3、上交时
借：应交税费——城建税
借：应交税费——教育费附加
贷：银行存款等

热心网友 时间：2023-10-18 19:42

城建税，教育费附加，地方教育费附加也就是附加税，是对缴纳*和消费税的单位和个人征收的一种税，属于税上税，其计税依据为纳税人需要缴纳的*和消费税之和，计算公式为计税依据和税率的乘积。

城建税的税率按纳税人所在地不同，主要分为三档：市区为7%，县城和镇为5%，乡村为1%。

具体计算公式为：当期应纳税额=（当期应纳*+当期应纳消费税）*适用税率。

教育费附加的税率为3%，地方教育费附加税率为2%。教育费附加和地方教育费附加的具体计算公式同城建税。

《财政部 国家税务总局关于扩大有关*性基金免征范围的通知》（财税〔2016〕12号）中规定，月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的纳税人，可以享受免征教育费附加和地方教育费附加。

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免*的通知》（财税〔2019〕13号）规定，*小规模纳税人可享受50%幅度范围内减征城市维护建设税，教育费附加和地方教育费附加，也就是说小规模纳税人可以享受一税两费减半征收优惠*。

热心网友 时间：2023-10-18 19:43

自营改增后，城建税和教育费附加均以*和消费税为计税依据。纳税人根据当月应交的*及消费税之和，分别乘以当地城建税税率(7%或5%或1%)、教育费费率3%、地方教育费费率2%，计算得出当月应交的城建税、教育费附加、地方教育费附加。

城建税：征税范围包括城市、县城、建制镇及税法规定征收“二税”(*、消费税)的其他地区。

城市维护建设税=(实际缴纳*+消费税)×适用税率

城建税税率：纳税人所在地为城市市区的，适用7%的税率;纳税人所在地为县城或镇的，适用5%的税率;纳税人所在地不在城市市区、县城或镇的，适用1%的税率。

教育费附加：从2010年12月1日起，教育费附加征收率为3%，地方教育费附加征收率为2%。两者分别按以下公式计算：

1、教育费附加=(实际缴纳的*+消费税)×3%

2、地方教育附加=(实际缴纳的*+消费税)×2%