1. 练习应交增值税的核算

发布网友发布时间：2022-05-10 04:41

共3个回答

热心网友时间：2023-11-01 18:53

　　1、（1）运输费的进项税=20 000*7%=1 400元
　　借：原材料 523 600 【500 000+（25000-1 400）】
　　应交税费--应交*（进项税额） 86 400
　　贷：银行存款 610 000
　　（2）可抵扣进项税额=120000*13%=15 600元
　　借：原材料（因为题目说是用来生产的) 104 400
　　应交税费--应交*（进项税额） 15 600
　　贷：银行存款 120 000
　　（3）借：在建工程（直接用） 200 000
　　应交税费--应交*（进项税额) 34 000
　　贷：应付票据 234 000
　　（4）视同销售。借：在建工程 35 100
　　贷：主营业务收入 30 000
　　应交税费---应交*（销项税额） 5 100
　　借：主营业务成本 25 000
　　贷：库存商品 25 000
　　（5）借：银行存款 1 404 000
　　贷：主营业务收入 1 200 000
　　应交税费---应交*（销项税额） 204 000
　　（6）视同销售，借：管理费用 105 300
　　贷：其他业务收入 90 000
　　应交税费---应交*（销项税额） 15 300
　　（7 借：应交*（已交*） 100 000
　　贷：银行存款 100 000
　　（8）本月应交*=（ 5 100+204 000+15 300)-（86 400+15 600+34 000）=88 400元
　　借：应交*--多交* 11 600
　　贷：应交*--已交* 11 600
　　借：应交*--多交* 11 600
　　贷：应交*--转出多交 11 600

　　2、 ①、借：银行存款 200
　　贷：长期借款 200
　　②、1月1日，借：在建工程 140
　　贷：银行存款 140
　　③、6月31日计提利息，
　　借：在建工程（资本化） 140*6%/2=4.2
　　财务费用 1.8
　　贷：长期借款（利息应计入长期借款成本） 200*6%/2=6

　　④、7月1日借：在建工程 60
　　贷：银行存款 60
　　⑤、12月31日计提利息，借：在建工程 200*6%/2=6
　　贷：长期借款 6
　　⑥、次年1月1日，借：固定资产---生产用 210.2
　　贷：在建工程 210.2
　　⑦、次年6月31日计提利息，借：财务费用 200*6%/2=6
　　贷：应付利息（到期不足一年）6
　　⑧、还本付息。借：长期借款 212
　　应付利息 12
　　贷：银行存款 224
　　3、（1）借：应收票据 1 170 000
　　贷：主营业务收入 1 000 000
　　应交税费-应交*（销项税额） 170 000
　　借：营业税金及附加 80 000
　　贷：应交税费-应交消费税 80 000
　　借：主营业务成本 700 000
　　贷：库存商品 700 000

　　（2）借：银行存款 234 000
　　贷：其他业务收入 200 000
　　应交税费-应交*（销项税额） 34 000
　　借：其他业务成本 160 000
　　贷：原材料 160 000
　　（3）借：银行存款 100 000
　　贷：营业外收入 100 000
　　借：营业税金及附加 5 000
　　贷：应缴税费-应交营业税 5 000
　　借：营业外支出 1 000
　　贷：银行存款 1 000
　　（4）借：银行存款 3 276 000
　　贷：主营业务收入 2 800 000
　　应缴税费-应交*（销项税额） 476 000
　　借：主营业务成本 2 016 000
　　贷：库存商品 2 016 000

热心网友时间：2023-11-01 18:54

(一)目的练习存货按实际成本计价的日常核算。

(二)资料昌盛公司为*一般纳税人，该公司采用实际成本进行原材料的核算，2X19年9月发生的有关交易与事项的资料如下:

1.1日，“原材料”账户期初余额为50000元，“在途物资”账户期初余额为6000元(其中，甲材料2000元为8月20日购入,乙材料4000元为8月30日购入)。

2. 5日,购入甲材料一批，取得的*专用*上注明的原材料价款为100 000元，*额为13000元，支付运费300元(取得普通*),有关款项以银行存款支付,取得的*专用*已经税务机关认证*可予抵扣，该批材料已验收入库。

3.7日,8月20日购入的甲材料已如数验收入库。

热心网友时间：2023-11-01 18:54

3..
（1）借：应收票据 1170000
贷：主营业务收入 1000000
应缴税费-应交*（销项税额） 170000
借：营业税金及附加 80000
贷：应缴税费-应交消费税 80000
借：主营业务成本 700000
贷：库存商品 700000

（2）借：银行存款 234000
贷：其他业务收入 200000
应缴税费-应交*（销项） 34000
借：其他业务成本 160000
贷：原材料 160000
（3）借：银行存款 100000
贷：营业外收入 100000
借：营业税金及附加 5000
贷：应缴税费-应交营业税 5000
借：营业外支出 1000
贷：银行存款 1000
（4）借：银行存款 3276000
贷：主营业务收入 2800000
应缴税费-应交*（销项） 476000
借：主营业务成本 2016000
贷：库存商品 2016000