企业所得税年度纳税申报表怎么做?

发布网友发布时间：2024-10-08 13:16

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热心网友时间：2024-10-08 13:55

企业所得税年度纳税申报表是企业计算并申报其应缴税额的重要工具，根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则，企业需按年度向所在地税务机关提交会计报表及纳税申报表。此申报表的结构以收入总额减去扣除项目计算应纳税所得额，并以此计算应纳所得税额。

申报表使用对象包括实行查账征收方式的企业所得税纳税人。正常经营的一般纳税人应在年度终了后四个月内提交申报表进行所得税汇算清缴；而企业如在年度中间发生解散、破产、撤销等情形，应在清算前提交申报表；对于依法终止纳税义务的其他纳税人，应自停止生产、经营之日起60日内提交申报表。

《企业所得税年度纳税申报表》分为表头项目、收入总额、扣除项目、应纳税所得额计算和应纳所得税额计算五个部分，主要反映纳税人的基本信息以及年度企业所得税税款的计算过程。表中行次与附表存在逻辑关系，主要涉及收入、成本、期间费用、投资、捐赠、公益救济性捐赠等多方面内容。

申报表的具体填报逻辑如下：

第1行销售（营业）收入：从附表一中对应行次汇总计算，包括主营业务收入、金融企业收入、事业单位等收入。
第2行投资收益：从附表三中投资收益合计计算。
第3行投资转让净收入：从附表三中投资转让净收入合计计算。
第5行其他收入：从附表一对应行次汇总计算。
第7行销售（营业）成本：从附表二中对应行次汇总计算。
第9行期间费用：从附表二对应行次汇总计算。
第10行投资转让成本：从附表三中投资转让成本合计计算。
第11行其他扣除项目：从附表二中对应行次汇总计算。
第14行纳税调整增加额：从附表四中纳税调整增加项目合计计算。
第15行纳税调整减少额：从附表五中纳税调整减少项目合计计算。
第16行纳税调整后所得：将上述数据汇总计算。
第17行弥补以前年度亏损：从附表六中本年度可弥补的亏损额合计计算。
第18行免税所得：从附表七中免税所得合计计算。
第20行允许扣除的公益救济性捐赠额：从附表八中允许税前扣除的公益救济性捐赠额合计计算。
第21行加计扣除额：从附表九中技术开发费加计扣除额合计计算。
第22行应纳税所得额：将上述数据再次汇总计算。
第25行境内投资所得抵免税额：与境内所得应纳所得税额相关。
第26行境外所得应纳所得税额：从附表十中境外所得应纳税额合计计算。
第27行境外所得抵免税额：从附表十中境外已缴纳的所得税额、前五年境外所得已缴纳税款未抵扣余额或定率抵扣额合计计算。
第28行减免所得税额：从附表七中减免所得税额合计计算。

对于申报表中其他无直接逻辑关系的行次项目，详细填报说明将在后续提供。