内部审计制度
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发布时间：2024-10-12 02:38
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时间：2024-11-06 22:36
第一章 总则
第一条
制度目标：加强公司内部审计管理，促进自我约束机制完善，降低经营风险，提高经济效益与管理水平。
第二条
定义：内部审计是对公司财务收支及经济活动进行真实性、合法性和效益性监督评价，检查内部控制制度执行情况，协助管理层有效管理和控制。
第三条
被审计对象：涵盖公司各部门、全资或控股子公司，及其直属分支机构和责任人员。
第二章 内部审计机构与人员
第四条
机构设置：内部审计机构为审计部，受董事会审计委员会领导，独立开展审计工作。
第五条
人员配备：审计部需具备专业知识的审计人员，独立行使职权，不受外部干涉。
第六条
权益保护：审计人员依法履行职务，不受打击报复，任何组织和个人不得干涉。
第七条
职业操守：审计人员忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。
第八条
禁止行为：审计人员不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守，泄露秘密。
第九条
回避制度：审计部成员与审计事项有利害关系时，应主动回避。
第十条
配合义务：各部门、全资或控股子公司应配合内部审计，必要时进行自查。
第十一条
工作保障：公司应为审计部提供必要条件，确保其独立、客观、公正地开展工作。
第三章 内部审计职责与权限
第十二条
职责范围：审计部负责财务管理、内控制度执行情况的审计监督。
第十三条
审计范围：财务审计、内控审计和专项审计。
第十四条
主要职责：制定内部审计制度，监督会计核算，检查资产、资金安全，审查财务计划、预算、合同执行情况，评估内部控制制度的执行情况，监督股东大会和董事会决议执行。
第十五条
年度综合审计：每年度结束后进行一次综合审计，平时进行不定期审计。
第十六条
资料提供：公司及下属企业需无条件提供资料，确保审计工作顺利进行。
第十七条
工作权限：根据需要要求提供资料，审核文件，参加会议，调查问题，对违规行为做出制止决定并报告董事会。
第四章 工作程序
第十八条
工作流程：编制年度审计计划，向被审计单位发出审计通知书，组织实施审计，收集证据，提出审计报告，对重大事项进行处理。
第十九条
审计档案管理：建立审计档案，定期或长期保管，送交公司档案室归档，销毁需经董事会同意。
第五章 奖惩制度
第二十条
表彰奖励：对表现优异的部门和个人提出奖励建议。
第二十一条
处罚措施：对违反规定的行为提出行政处分、追究经济责任的建议。
第二十二条
内部审计人员违规处理：根据情节轻重，给予行政处分、追究经济责任。
第六章 附则
第二十三条
执行依据：未尽事宜按照法律法规和公司章程执行，与未来法律法规或章程抵触时，遵照最新规定并修订制度。
