委托加工产品0.1%算损耗会有税务风险吗
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发布时间：2024-10-11 04:41
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时间：2024-11-02 14:11
如果为合理损耗，几乎不会出现税务风险。在对集团部分企业开展税收风险状况管理的税收实践中，梳理其生产经营、财务管理和纳税申报等实际业务，对企业风险管理的效果和效率进行评价，我们核实确认了9大类67个税务风险点，其中企业所得税风险点42个、*风险点10个、消费税风险点5个、营业税风险点3个、城建税和教育费附加风险点1个、印花税风险点1个、个人所得税风险点3个、房产税风险点1个和土地使用税风险点1个。具体风险点按税种归类如下：
一、企业所得税（一）收入类
1.取得手续费收入，未计入收入总额。如：代扣代缴个人所得税取得手续费收入。【核查建议】核查其他应付款科目下的“其他”、“手续费”等明细科目贷方发生额及余额，是否存在收到手续费挂往来不作收入。
2.确实无法支付的款项，未计入收入总额。【核查建议】核查应付账款、其他应付款明细科目中长期未核销余额。
3.违约金收入未计入收入总额。如：没收购货方预收款。【核查建议】核查预收账款科目，了解往来核算单位中贷方金额长期不变动的原因。
4.取得补贴收入，不符合不征税收入条件的，长期挂往来款未计入收入总额。【核查建议】核查其他应付款、专项应付款等科目贷方发生额，以及其相关拨付文件是否符合不征税财政性资金的相关规定。
5.取得内部罚没款，长期挂往来款未计入收入总额。【核查建议】核查其他应付款—其他—监察部门、其他应付款—其他—纪检部门等科目贷方发生额及相关原始凭证，有无可以确认不再退还当事人的罚款或违纪款。
6.用于交际应酬的礼品赠送未按规定视同销售确认收入。*依据：《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔2008〕828号）。【核查建议】核查产成品科目贷方直接对应管理费用、销售费用、营业外支出等科目是否在所得税申报时视同销售确定收入。
收购一吨农产品生产加工出0.9吨的产品,0.1的损坏怎么入账
但是损耗在合理范围内（不大于5%），在入账时，应计入制成品的“委托加工物资“。
存货采购运输途中合理损耗如何计入成本?
一般来说，实际入库的数量是按照损耗后的实际数据进行计量入库的，那么，在金额不变的情况下，数量的减少（合理损耗），那么也就造成了提升单位存货成本的结果，在另一层面理解就是损耗由此而计入了存货成本。合理损耗即正常损耗，指标的物正常磨损、挥发、氧化。“合理损耗”包括原材料、产成品等损耗，由于...
关于存货盘亏或毁损的会计处理,下列表述正确的有()。 (本题2分)_百度...
4.某一般纳税企业委托外单位加工一批应税消费税产品,材料成本50万元,加工费5万元(不含税),受托方增值税税率为17%,受托方代收代交的消费税为0.5万元。该批材料加工后委托方用于连续生产应税消费品,则该批材料加工完毕入库时的成本为( )万元。A. 59 B. 55.5 C. 58.5 D. 555.企业采购过程中发生的存货短缺,...
原材料的合理损耗会计上怎么处理?
具体包括的项目有：工资福利费、折旧费、工会费、职工教育经费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税。印花税、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、坏账损失、公司经费、劳动保险费、董事会会费等等。为了核算和监督管理费用的发生和结转情况，企业应设置“管理费用”科目。该科目的借方登记...
2011注会《税法》中的一道题:委托加工应税消费品业务中代收代缴消费税的...
200/500*800=320(万） 320*30%=96（万） 等于待抵扣烟丝消费税 （ 320+200*0.1）* 56%+200*250*200*0.003= 这个等于出来的数 减去上面的96万 就是应该是 你自己看看我也不是很准确 我不是学会计的 学保险的，但是自学了一段时间 ...
关于代加工的会计处理,如何交税?
这种情况税务不会认定为代加工，因为你代加工的产品为自购原料，应该为委托加工。一、会计处理：1、收到加工品时 借：受托加工商品 借：应交税费—应交增值税（进项税额）贷：受托加工商品款 2、发生加工费时 借：生产成本 贷：应付账款/银行存款等 3、结转成本时 借：受托加工商品款 贷：生产成本...
我国消费税法的征税范围是什么?
一共有五种型别的产品。 1.生产应税消费品 生产应税消费品除了直接对外销售应征收消费税外,纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务,以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应缴纳消费税。 2.委托加工应税消费品 由委托方提供原材料和主要材料,受托方只收取加工费和代垫部分辅助...
如何计算消费税?
组成计税价格为：组成计税价格=(成本+利润)+(1-消费税税率)从避税角度看，应当缩小成本和利润有利于节税。第二，委托加工应税消费品时，销售额按受托方同类消费品的价格确定，此时，委托方可协同受托方在确定价格时获取避税的机会，将价格确定作为避税手段加以运用。没有同类消费品销售价格的，按组成计税...
柴油的消费税税率是多少
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不用再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。消费税是以特定...
什么是非经常性损益
比如,某上市公司向关联企业收取的资金占用费收益按照银行同期贷款利率计算高了50万元,扣除所得税的影响后仅占当期净利润的0.1%,如果公司按照当期净利润计算的净资产收益率刚好超过6%,但扣除该项收益后的净资产收益率则低于6%.在此情况下,如果不扣除多收的50万元,会使公司达到了发行新股的最低条件,扣除后该公司就...
