小规模纳税人的税务处理

发布网友发布时间：2024-10-11 08:23

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热心网友时间：2024-10-30 11:53

小规模纳税人专注于*管理，不涉及营业税。*以不含税收入为计算基础，属于价外税，不计入本年利润。营业税则以收入额为计算依据，收入会反映在本年利润中。

*账务处理如下：

1. 收入确认时，借记银行存款账户，贷记主营业务收入（含税/1.04），同时计算出应交*（含税/1.04*0.04），贷记应交税金-未交*账户。

2. 月末需提取*，借记主营业务税金及附加账户，贷记应交税金-城、应交税金-教、应交税金-地教账户。

3. 结转税金，借记本年利润账户，贷记主营业务税金及附加账户。

4. 税金缴纳时，借记应交税金-未交增、应交税金-城、应交税金-教、应交税金-地教账户，贷记银行存款账户。

营业税账务处理如下：

1. 收入确认时，借记银行存款账户，贷记主营业务收入账户。

2. 月末提取营业税，借记主营业务税金及附加账户，贷记应交税金-营业税（收入额*营业税税率）、应交税金-城（营业税*城建税率）、应交税金-教（营业税*3%）、应交税金-地教（营业税*1%）账户。

3. 结转税金，借记本年利润账户，贷记主营业务税金及附加账户。

4. 税金缴纳时，借记应交税金-营业税、应交税金-城、应交税金-教、应交税金-地教账户，贷记银行存款账户。